
Etats Financiers de l’année 2023 et Rapport des Commissaires aux Comptes
ETATS FINANCIERS ARRETES AU 31 DECEMBRE 2023
BANQUE CENTRALE DE TUNISIE
BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2023
(Exprimé en dinar tunisien)
ActifNotes31/12/202331/12/2022 | |||
---|---|---|---|
Encaisse-or | 1 | 843 502 496 | 743 309 260 |
Souscriptions aux organismes internationaux | 2 | 2 371 793 | 2 371 793 |
Position de réserve au FMI | 3 | 498 870 400 | 507 250 811 |
Avoirs et placements en DTS | 4 | 37 695 727 | 158 823 896 |
Avoirs en devises | 5 | 26 436 489 230 | 23 031 521 357 |
Concours aux banques liés aux opérations de politique monétaire | 6 | 7 255 000 000 | 9 452 000 000 |
Titres achetés dans le cadre des opé rations d’open market | 7 | 8 385 071 509 | 5 522 144 165 |
Avance à l’ Etat relative aux souscriptions aux Fonds Monétaires | 8 | 2 359 991 298 | 2 398 213 020 |
Facilités accordées à l’Etat | 9 | 1 400 000 000 | 1 900 000 000 |
Portefeuille-titres de participation | 10 | 252 479 654 | 75 357 654 |
Immobilisations | 11 | 179 162 086 | 142 661 467 |
Débiteurs divers | 12 | 55 568 461 | 50 975 798 |
C omptes d’ordre et à régulariser | 13 | 749 409 421 | 633 125 857 |
Total de l’Actif | 48 455 612 075 | 44 617 755 078 |
BANQUE CENTRALE DE TUNISIE
BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2023
(Exprimé en dinar tunisien)
Passif et Capitaux Propres | Notes31/12/202331/12/2022 | ||
---|---|---|---|
Passif | |||
Billets et monnaies en circulation | 14 | 20 842 216 162 | 18 825 548 873 |
Comptes courants des banques et des établissements financiers | 737 488 911 | 785 296 721 | |
Compte central du Gouvernemen | 15 | 433 137 171 | 1 886 063 113 |
Comptes spéciaux du Gouvernement | 16 | 2 034 617 017 | 1 853 613 248 |
Allocations de droits de tirage spéciaux | 17 | 1 119 828 877 | 1 119 447 536 |
Comptes courants en dinars des organismes étrangers | 18 | 1 740 588 137 | 1 770 629 524 |
Engagements envers les banques liés aux opérations de politique monétaire | 19 | 392 000 000 | 86 000 000 |
Engagements en devises envers les I.A.T | 20 | 9 380 526 017 | 7 760 672 924 |
Comptes étrangers en devises | 21 | 28 665 670 | 82 652 757 |
Autres engagements en devises | 22 | 4 011 790 000 | 3 895 440 000 |
Valeurs en cours de recouvrement | 23 | 5 323 935 | 2 392 018 |
Ecarts de conversion et de réévaluation | 24 | 3 994 257 780 | 3 894 539 535 |
Créditeurs divers | 25 | 198 735 735 | 211 856 108 |
C omptes d’ordre et à régulariser | 26 | 911 684 929 | 885 436 224 |
Total du Passif | 45 830 860 341 | 43 059 588 581 | |
Capitaux propres | 27 | ||
Capital | 6 000 000 | 6 000 000 | |
Réserves | 1 145 989 627 | 836 940 205 | |
Total des Capitaux Propres avant Résultat de l’exercice | 1 151 989 627 | 842 940 205 | |
Résultat de l’exercice | 1 472 762 107 | 715 226 292 | |
Total des Capitaux Propres avant affectation | 2 624 751 734 | 1 558 166 497 | |
Total du Passif et des Capitaux Propres | 48 455 612 075 | 44 617 755 078 |
Les notes ci-jointes font partie intégrante des états financiers
BANQUE CENTRALE DE TUNISIE
ETAT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN
AU 31 DÉCEMBRE 2023
(Exprimé en dinar tunisien)
Notes31/12/202331/12/2022 | ||
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28 | ||
Engagements et garanties donnés | 24 919 500 699 | 29 559 770 348 |
Engagements donnés dans le cadre d’emprunts extérieurs | 22 736 895 345 | 27 382 472 468 |
Emprunts obligataires | 13 534 118 944 | 16 503 997 036 |
Autres emprunts extérieurs | 9 202 776 401 | 10 878 475 432 |
Engagements donnés sur allocations DTS | 2 145 227 904 | 2 144 497 380 |
Engagements donnés sur opérations de refinancement | 37 377 450 | 32 800 500 |
Devises à livrer sur opérations de swaps de change | 37 377 450 | 32 800 500 |
Engagements et garanties reçus | 7 328 764 958 | 9 518 644 448 |
Engagements reçus sur opérations de refinancement | 37 480 943 | 33 018 833 |
Dinars à recevoir sur opérations de swaps de change | 37 095 300 | 32 595 000 |
Reports sur opérations de swaps de change | 385 643 | 423 833 |
Garanties reçues en couverture des opérations de refinancement | 7 268 411 879 | 9 468 318 038 |
Créances courantes | 3 958 237 043 | 5 201 817 269 |
Bons du Trésor assimilables | 3 310 174 836 | 4 266 500 769 |
Autres engagements reçus | 22 872 136 | 17 307 577 |
Cautions provisoires reçues | 1 326 169 | 904 801 |
Cautions définitives reçues | 21 545 966 | 16 402 776 |
Autres engagements | 1 463 526 | 1 447 620 |
Billets de banque confisqués et consignés à la BCT | 1 463 526 | 1 447 620 |
Les notes ci-jointes font partie intégrante des états financiers
BANQUE CENTRALE DE TUNISIE
ETAT DE RESULTAT AU 31 DÉCEMBRE 2023
(Exprimé en dinar tunisien)
Notes31/12/202331/12/2022 | |||
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Produits | |||
Produits des opérations d’intervention sur le marché monétaire | 29 | 1 247 556 440 | 807 978 667 |
Intérêts sur placements à terme en devises | 30 | 491 203 399 | 192 846 103 |
Autres produits sur opérations en devises | 31 | 447 718 055 | 122 653 485 |
Produits sur opérations avec les organismes internationaux | 32 | 23 000 304 | 7 139 251 |
Intérêts perçus sur les comptes des banques et des établissements financiers | 873 774 | 407 093 | |
Produits divers | 33 | 91 618 988 | 29 132 500 |
Reprise de provisions pour risques et charges | 10 334 959 | 4 581 043 | |
Total des produits | 2 312 305 919 | 1 164 738 142 | |
Charges | |||
Charges des opérations d’intervention sur le marché monétaire | 34 | 10 992 077 | 5 113 425 |
Intérêts payés sur opérations en devises | 35 | 465 743 412 | 92 057 949 |
Autres charges sur opérations en devises | 36 | 44 646 184 | 104 458 482 |
Charges sur opérations avec les organismes internationaux | 37 | 120 420 093 | 29 956 117 |
Charges diverses | 597 916 | 8 202 024 | |
Charges de personnel | 38 | 137 724 108 | 129 240 613 |
Charges générales d’exploitation | 39 | 32 369 660 | 31 827 435 |
Charges de fabrication des billets et monnaies | 40 | 3 899 264 | 22 403 607 |
Dotations aux amortissements des immobilisations | 14 568 485 | 11 939 929 | |
Dotations aux provisions pour dépréciation des titres de participation | 26 023 | 2 806 000 | |
Dotations aux provisions pour risques et charges | 41 | 8 556 590 | 11 506 269 |
Total des charges | 839 543 812 | 449 511 850 | |
Résultat de l’exercice | 1 472 762 107 | 715 226 292 |
Les notes ci-jointes font partie intégrante des états financiers
Notes aux Etats Financiers de la Banque Centrale de Tunisie Arrêtés au 31 décembre 2023
I – Cadre juridique et référentiel comptable
Les états financiers de la Banque Centrale de Tunisie (BCT) sont élaborés en conformité avec les dispositions de la loi n°2016-35 du 25 avril 2016 portant fixation du statut de la Banque Centrale de Tunisie, d’une part, et le Système Comptable Tunisien, tout en tena nt compte des spécificités de l’activité de la BCT, d’autre part.
Les états financiers de la BCT comprennent :
- -le bilan,
- -l’état des engagements hors bilan,
- -l’état de résultat, et
- -les notes aux états financiers.
II Principes comptables et règles d’éval uation
1) Encaisse-or
Les avoirs en or de la BCT sont constitués de lingots et de pièces commémoratives. Les avoirs sous forme de lingots sont réévalués le dernier jour ouvrable de chaque mois au cours du marché en utilisant le fixing de Londres du matin. La plus-value latente résultant de cette réévaluation est constatée au passif du bilan dans un compte d’écarts de réévaluation. Elle ne peut en aucun cas être constatée dans les résultats de la Banque. La moins-value latente est constatée au débit du compte précité.
A la clôture de l’exercice comptable, le solde débiteur éventuel du compte sus -indiqué est constaté comme charge de l’exercice.
Les avoirs en or sous forme de pièces commémoratives sont évalués au cours officiel établi à 0,6498475 dinar pour un gramme d’or fin; cours en application depuis le 19 août 1986, en vertu du décret n° 86-785 du 18 août 1986.
2) Actifs et passifs en devises
Les actifs et passifs libellés en devises sont convertis en dinar, à la date d’arrêté, aux «taux de référence comptable» qui représentent les cours moyens ([cours achat +cours vente]/2) fixés par la BCT le jour même de l’arrêté.
Les pertes et les gains latents, résultant des réévaluations quotidiennes, sont comptabilisés dans le compte « écarts de conversion ». Seules les pertes latentes nettes sont constatées , en fin d’exercice, dans le résultat.
20232022 | ||
---|---|---|
Euro | 3,39795000 | 3,28005000 |
Dollar des Etats Unis | 3,06920000 | 3,07695000 |
Livre Sterling | 3,91385000 | 3,70495000 |
Franc Suisse | 3,64756500 | 3,32900000 |
Dollar canadien | 2,31885000 | 2,26930000 |
Dirham des Emirats Arabes Unis | 0,83567500 | 0,83782000 |
Riyal Saoudien | 0,81844000 | 0,81813000 |
Yen Japonais | 0,02171765 | 0,02325945 |
Droits de Tirage Spéciaux | 4,10530900 | 4,10391100 |
3) Prise en compte des produits et des charges
- 3.1 La constatation des produits et des charges obéit à la convention de la périodicité et à celle de rattachement des charges aux produits Ainsi, lorsque des produits sont . comptabilisés au cours d’un exercice, toutes les charges ayant concouru à la réalisation de ces produits sont déterminées et rattachées à ce même exercice.
- 3.2 Les produits et les charges découlant des opérations en monnaies étrangères sont convertis en dinar aux taux de change en vigueur le jour de leur réalisation.
- 3.3 A la clôture de l’exercice, le solde du compte « écarts de conversion » est traité, selon le cas, comme suit :
- -Si le solde est débiteur : le montant total du solde est comptabilisé comme charge de l’exercice ;
- -Si le solde est créditeur : le montant total du solde, représentatif de gains non réalisés, demeure constaté dans le compte « écarts de conversion ».
- 3.4 Sont constatées en résultat, comme gains ou pertes de change réalisés, les différences qui se dégagent entre les taux de change en vigueur le jour des transactions et les taux de référence comptable fixés le dernier jour ouvrable du mois précédant celui où ont eu lieu lesdites transactions.
4) Immobilisations
La comptabilisation des immobilisations corporelles et incorporelles, s’effectue par l’application de la règle du « coût historique » .
A l’exception des terrains et des œuvres d’art, les immobilisations sont amortissables d’une manière linéaire sur la durée de vie estimée de l’immobilisation et ce, par l’application des taux usuels pour chaque catégorie de bien immobilisé. Pour certains équipements spécifiques à la BCT tels que les équipements de la caisse, la durée de vie et le taux d’amortissement appliqués sont déterminés par référence à l’expérience de leurs utilisateurs.
Les immobilisations corporelles sont composées, notamment, des terrains, des constructions, des équipements techniques, du matériel informatique, des équipements de la caisse, du matériel de transport et des équipements de bureau.
Les immobilisations incorporelles sont constituées essentiellement des logiciels informatiques.
Les délais d’amortissement retenus, selon la nature de chaque immobilisation, sont les suivants :
ImmobilisationsDurées | |
---|---|
Logiciels | 3 ans |
Constructions | Entre 10 et 20 ans |
Matériels et mobiliers de bureau | Entre 3 et 10 ans |
Matériels de transport | Entre 5 et 7ans |
Matériels informatiques | 3 ans |
Matériels de reprographie | 3 ans |
Equipements de caisse | Entre 5 et 10 ans |
Agencements et Aménagements | Entre 3 et 20 ans |
Installations techniques | Entre 3 et 10 ans |
Matériels et équipements techniques | Entre 3 et 10 ans |
5) Titres en devises
Les titres acquis dans le cadre de la gestion des réserves de change sont classés, dès leur acquisition, en fonction de l’intention de leur détention, dans l’une des catégories suivantes : titres de transaction, titres de placement ou titres d’investisseme nt.
Le portefeuille-titres de transaction : est composé de titres acquis avec l’intention, dès l’origine, de les revendre à brève échéance c’est à dire dans un délai ne dépassant pas trois mois et dont le marché de négociation est jugé liquide. Ils sont comptabilisés à leur prix d’acquisition, le cas échéant, coupons courus inclus. Les plus ou moins-values découlant de l’évaluation à chaque date d’arrêté des comptes au prix de marché sont comptabilisées en résultat.
Le portefeuille-titres d’investissement : Les titres d’investissement sont des titres acquis avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à leurs échéances. Ils sont inscrits au bilan selon les règles suivantes :
- ✓ Ils sont comptabilisés à leur coût d’acquisition,
- ✓ Les différences dégagées entre le prix d’acquisition et la valeur de rem boursement (décote ou prime) sont amorties d’une manière linéaire sur la durée de vie résiduelle des titres,
- ✓ Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées,
- ✓ Les moinsvalues latentes ne sont constatées que s’il existe un risque probable de défaillance de l’émetteur ou lorsqu’il existe une forte probabilité que la Banque ne conserve pas les titres jusqu’à l’échéance.
Le portefeuille-titres de placement : est composé des titres acquis avec l’intention de les détenir durant une période supérieure à trois mois à l’exception des titres que la Banque a l’intention de conserver jusqu’à l’échéance et qui satisfont à la définition des titres d’investissement. Leur comptabilisation suit les règles suivantes :
- ✓ Ils sont comptabilisés à leurs coûts d’acquisition,
- ✓ Le s différences dégagées entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement (décote ou prime) sont amorties d’une manière linéaire sur la durée de vie résiduelle des titres,
- ✓ Les moins-values latentes résultant de la différence entre la valeur comptable et la valeur de marché de ces titres, font l’objet de provisions pour dépréciation de titres. Cependant, les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.
6) Titres en dinar
Les titres en dinar achetés dans le cadre des opérations d’open market , sont évalués au prix du marché à la date de clôture du bilan. Les moins-values latentes résultant de la différence entre la valeur comptable et le prix de marché des titres donnent lieu à la constatation d’une provision pour dépréciation de titres. Les plus -values latentes ne sont pas constatées.
7) Portefeuille-titres de participation
Le portefeuilletitres de participation de la BCT est composé des actions qu’elle a souscrites dans l e cadre de l’article 36 de ses statuts et qui représentent les parts lui revenant dans le capital de certains organismes et entreprises non-résidents ainsi que des entreprises résidentes ayant pour objet la gestion de services bancaires communs. Ces actions sont comptabilisées au prix de leur acquisition .
Les titres non entièrement libérés sont comptabilisés à leur valeur totale (soit le prix d’acquisition ou de souscription), y compris le reliquat restant à libérer. Toutefois, ces titres figurent au bilan pour la partie nette, la partie non libérée est mentionnée dans les notes aux états financiers .
Les actions attribuées gratuitement et n’ayant pas donné lieu à un flux financier, ne sont pas comptabilisées .
A la date d’arrêté, il est procédé à l’évaluation du portefeuille à la valeur d’usage. Les moinsvalues par rapport au coût font l’objet de provision. Les plus -values latentes ne sont pas constatées.
8) Opérations avec le Fonds Monétaire International et le Fonds Monétaire Arabe
8-1 Opérations avec le FMI
8-1-1 Les souscriptions
Les souscriptions afférentes à la quotepart régulièrement approuvée par l’Etat Tunisien au capital du FMI, tant pour la partie payable en devises que pour la partie payable en dinar tunisien, sont effectuées par la BCT, en sa qualité d’agent financier de l’Etat, au moyen d’une avance au Trésor en vertu des dispositions de l’article 2 de la loi n°77-71 du 7 décembre 1977, fixant les relations entre la Banque Centrale de Tunisie d’une part et le Fonds Monétaire International et le Fonds Monétaire Arabe d’autre part. Ainsi, ces souscriptions appar aissent à l’actif du bilan de la BCT en tant qu’avance à l’Etat. Son montant est égal à la contrevaleur en dinars du montant de la souscription exprimé en Droits de Tirage Spéciaux.
Du côté du passif, la partie de la quote-part souscrite en dinars est constatée au crédit du compte n°1 du FMI. Elle fait l’objet d’un réajustement annuel pour tenir compte de l’évolution du taux de change du DTS par rapport au dinar tunisien et ce, par ré férence aux cours fixés par le FMI le 30 avril de chaque année. En cas de dépréciation du dinar par rapport au DTS, cette opération de réajustement se traduit par une augmentation du solde créditeur du compte n°1 du FMI, du côté du passif, et par une augmentation de l’Avance à l’Etat, du côté de l’actif. Des opérations de sens inverses sont enregistrées en cas d’appréciation du dinar.
Quant à la partie de la quote-part souscrite en devises, elle apparait également sous la rubrique de l’actif « Position de réserve au FMI », en sus de la rubrique « Avance à l’Etat » comme ci-dessus indiqué, et ce, pour mettre en exergue cette rubrique en tant que composante des réserves internationales. A cet effet, un compte de contrepartie, logeant le même montant, est prévu au passif du bilan parmi les comptes d’ordre.
Comptabilisée en dinar tunisien, la position de réserve fait l’objet d’un réajustement annuel pour tenir compte de l’évolution du taux de change du DTS par rapport au dinar
tunisien et ce, par référence aux cours fixés par le FMI le 30 avril de chaque année. La plus-value latente qui en résulte est constatée au passif du bilan dans un compte d’écarts de réévaluation et ce, en application des dispositions de l’alinéa 5 de l’article 78 de la loi n° 2016-35 du 25 avril 2016 portant fixation du statut de la BCT.
8-1-2 Les facilités de crédit
Les facilités de crédit contractées auprès du FMI sont enregistrées sur les livres de la BCT au bilan ou en hors bilan selon que ces facilités sont destinées à la BCT comme aide à la balance des paiements ou au Gouvernement Tunisien comme appui budgétaire.
· Les facilités accordées à la BCT
Les engagements afférents à ces facilités sont constatés au passif du bilan de la BCT dans le compte n°1 du FMI pour leur contrevaleur en dinars tunisiens et ce, par l’application du cours DTS/TND fixé par le FMI le 30 avril de chaque année.
L’encours de ces engagements est réévalué annuellement par l’application du nouveau cours ci-dessus mentionné.
La plus-value latente qui en résulte est constatée, dans le même compte d’écart de réévaluation qui enregistre la plus-value latente découlant de la réévaluation de la position de réserve au FMI.
· Les facilités accordées au Gouvernement Tunisien
Les engagements afférents à ces facilités sont constatés en hors bilan dans un compte titres au nom du FMI pour leur contrevaleur en dinars tunisiens et ce, par l’application du cours DTS/TND fixé par le FMI le 30 avril de chaque année.
L’encours de ces engagements est réévalué annuellement par l’application du nouveau cours ci-dessus mentionné.
Cette réévaluation n’impacte ni le bilan, ni le compte du résultat de la BCT.
8-1-3 Les allocations de droits de tirage spéciaux
Les engagements afférents aux allocations de droits de tirage spéciaux du FMI accordées à la Tunisie, sont enregistrés sur les livres de la BCT comme suit :
- au niveau du passif, si l’allocation est accordée à la BCT ;
- en hors bilan, si l’allocation est concédée au Gouvernement Tunisien.
8-1-4 Constatation des intérêts, commissions et rémunérations afférents aux opérations et transactions avec le FMI
Tous les intérêts, commissions et rémunérations afférents aux opérations et transactions avec le FMI sont enregistrés, selon le cas, comme charge ou produit et impactent, de ce fait, le résultat d’exploitation de la BCT et ce, en application des dispositions de la loi n°77-71 du 7 décembre 1977, fixant les relations entre la Banque
Centr ale de Tunisie d’une part et le Fonds Monétaire International et le Fonds Monétaire Arabe d’autre part. Les intérêts, les commissions et les rémunérations relatifs aux facilités de crédit destinées à l’appui budgétaire de l’Etat et des allocations de droit s de tirage spéciaux concédées au Gouvernement Tunisien font l’objet de récupération auprès du Trésor et n’impactent pas, de ce fait, le résultat d’exploitation de la BCT.
8-2 Opérations avec le FMA
8-2-1 Les souscriptions
Les souscriptions afférentes à la quotepart régulièrement approuvée par l’Etat Tunisien au capital du FMA, tant pour la partie payable en devises que pour la partie payable en dinar tunisien, sont effectuées par la BCT, en sa qualité d’agent financier de l’Etat, au moyen d’une avance au Trésor. Ainsi, ces souscriptions apparaissent à l’actif du bilan de la BCT en tant qu’avance à l’Etat. Son montant est égal à la contrevaleur en dinars du montant de la souscription exprimé en Dinars Arabes de Compte (DAC) . 1
Du côté du passif, la partie de la quote-part souscrite en dinars est constatée au crédit du compte du FMA ouvert en dinars sur les livres de la BCT. Elle fait l’objet d’un réajustement annuel pour tenir compte de l’évolution du taux de change du DAC par rapport au dinar tunisien et ce, par référence aux cours DTS fixés par le FMI à la fin du mois de décembre de chaque année.
En cas de dépréciation du dinar par rapport au DTS, cette opération de réajustement se traduit par une augmentation du solde créditeur du compte en dinars du FMA, du côté du passif, et par une augmentation de l’Avance à l’Etat, du côté de l’actif . Des opérations de sens inverses sont enregistrées en cas d’appréciation du dinar.
En outre, et afin de refléter la valeur réelle de l’avance à l’E tat au titre de la souscription au capital du FMA comme le prévoient les dispositions de l’article 2 de la loi n°77-71 susvisée, la partie souscrite en devises est réévaluée au cours DTS/TND fixé par le FMI à la fin du mois de décembre. Cette opération de réajustement se traduit par une augmentation de l’Avance à l’Etat, du côté de l’actif, et la constatation d’une plus -value latente dans un compte de réévaluation, du côté du passif, et ce, en cas de dépréciation du dinar par rapport au DTS. Des opérations de sens inverses sont enregistrées en cas d’appréciation du dinar.
8-2-2 Les facilités de crédit
Les facilités de crédit contractées par la BCT auprès du FMA sont enregistrées sur les livres de la Banque au passif de son bilan.
1 1 DAC= 3DTS
En ce qui concerne les facilités de crédit contractées par le Gouvernement Tunisien, seuls les flux financiers découlant des tirages, des règlements des intérêts et des commissions, et des remboursements des échéances en principal, sont constatés sur les livres de la BCT. Aucun en gagement à ce titre n’est constaté par la BCT, ni au bilan, ni en hors bilan.
8-2-3 Constatation des intérêts et commissions afférents aux opérations et transactions avec le FMA
A l’exception des facilités de crédit contractées par le Gouvernement Tunisi en, tous les intérêts et commissions afférents aux opérations et transactions avec le FMA sont enregistrés comme charge et impactent, de ce fait, le résultat de la BCT et ce, en application des dispositions de la loi n°77-71 du 7 décembre 1977, fixant les relations entre la Banque Centrale de Tunisie d’une part et le Fonds Monétaire International et le Fonds Monétaire Arabe d’autre part.
9) Comptabilisation des emprunts extérieurs pour le compte de l’Etat ou des intermédiaires agréés tunisiens et des allocations de droit de tirage spéciaux concédées au Gouvernement Tunisien
Sont enregistrés en hors bilan :
- les emprunts obligataires émis par la Banque Centrale de Tunisie pour le compte du Gouvernement Tunisien sur les marchés financiers internationaux,
- -les emprunts extérieurs de l’Etat contractés dans le cadre de la coopération économique bilatérale et gérés par la BCT pour le compte de l’Etat tout en signant des engagements envers la partie étrangère (banque ou institution financière étrangère) pour le règlement des échéances y afférentes,
- -les tranches des crédits contractés auprès du FMI, destinés à l’appui budgétaire à l’Etat,
- les allocations de droits de tirage spéciaux concédées au Gouvernement Tunisien, et
- les emprunts extérieurs contractés par la BCT et rétrocédés aux intermédiaires agréés tunisiens.
Les engagements de la BCT dans ce cadre traduisent son obligation de mettre à disposition les devises nécessaires pour le règlement des échéances en principal, intérêts et commissions au titre des emprunts sus-indiqués.
10) Circulation fiduciaire
La Banque Centrale exerce, pour le compte de l’Etat, le privilège exclusif d’émettre en Tunisie des billets de banque et des pièces de monnaie.
Le montant des billets et monnaies en circulation, figurant au passif du bilan de la BCT, est obtenu par différence entre le montant des billets et monnaies émis et le montant
des billets et monnaies qui se trouvent dans les caisses de la BCT.
11) Facilités accordées à l ‘Etat
Les facilités accordées à l’Etat, à titre exceptionnel , dans le but de financer une partie du déficit budgétaire causé par les retombées de la crise COVID-19 sont comptabilisées et évaluées à la valeur nominale.
12) Fiscalité
La Banque Centrale est soumise au régime fiscal de l’Etat, des collectivités locales et des établissements publics à caractère administratif, conformément aux dispositions de l’article 72 de ses statuts. Elle est ainsi exonérée de l’impôt sur les sociétés.
13) Parties liées
Sont considérées comme parties liées :
- le Gouverneur,
- le Vice-Gouverneur,
- le Secrétaire Général, et
- -les membres du Conseil d’Administration.
Les membres du Conseil d’Administration , autres que le Gouverneur et le ViceGouverneur, perçoivent des jetons de présence imputés sur le budget de la Banque et dont le montant est fixé par décret gouvernemental sur proposition du Gouverneur.
Le traitement et les avantages du Gouverneur, du Vice-Gouverneur et du Secrétaire Général sont fixés par le Conseil d’Administration. Ils sont à la charge de la Banque.
14) Evènements postérieurs à la date de clôture
Sont considérés comme événements postérieurs à la date de clôture les événements survenus entre la date de clôture de l’exercice et la date de publication des états financiers, et dont l’incidence sur la situation financière ou sur le résultat de l’exercice clôturé ou sur l’exercice en cours, est jugée significative, dans la mesure où leur omission serait de nature à affecter la fiabilité et la pertinence des états financiers. Ces évènements sont traités comme suit :
▪Les évènements liés à des conditions existant à la date de clôture de l’exercice et qui concernent des éléments complémentaires d’appréciation de la valeur des éléments de l’actif et du passif de la Banque et entrainent une modification des comptes concernés au niveau des états financiers après la clôture de l’exercice.
▪Les événements non liés à des conditions existant à la date de clôture de l’exercice et qui se rapportent à des éléments complémentaires d’appréciation de la valeur des éléments de l’actif et du passif de la Banque tels qu’ils existaient à la date de clôture,
n’engendrent aucun ajustement des comptes de la Banque. C ependant, une mention est portée au niveau des notes aux états financiers.
III – Explications détaillées des postes des états financiers
Note 1 : Encaisse-or
Ce poste renferme les avoirs en or de la Banque qui s’élèvent à 6,8 tonnes d’or fin au 31 décembre 2023, se répartissant comme suit :
20232022 | ||||
---|---|---|---|---|
En grammesEn dinarsEn grammesEn dinars | ||||
Encaisse-or | 6 833 551 | 843 502 496 | 6 833 551 | 743 309 260 |
Lingots | 4 135 982 | 841 749 489 | 4 135 982 | 741 556 253 |
* Dans les caisses de la Banque | 2 729 950 | 555 595 736 | 2 729 950 | 489 463 311 |
* Placés à terme | 1 406 032 | 286 153 753 | 1 406 032 | 252 092 942 |
Pièces commémoratives | 2 697 569 | 1 753 007 | 2 697 569 | 1 753 007 |
Les avoirs en lingots d’or sont évalués au cours du marché à la fin du mois de décembre, en utilisant le fixing de Londres du matin. L’augmentation de 100,2 MDT de ces avoirs est principalement expliquée par l’évolution du cours de l’once d’or fin.
En effet, le cours de l’once a grimpé de USD 1.812,3 (ou 58,27 USD le gramme d’or fin ) à fin décembre 2022 à USD 2.062,4 (ou 66,31 USD le gramme d’or fin) un an plus tard compensant ainsi le fléchissement léger du cours du dollar par rapport au dinar.
Vu leurs caractéristiques spécifiques, les pièces commémoratives ne font pas l’objet de réévaluation au prix du marché et demeurent valorisées au cours officiel de 0,6498475 dinar pour 1 gramme d’or fin.
Note 2: Souscriptions aux organismes internationaux
Le montant enregistré au sein de cette rubrique, représente le total des sommes réglées par la BCT au profit de certains organismes financiers internationaux, au titre des quotes-parts souscrites en or ou en devises par la Tunisie au capital desdits organismes et ce, en vertu de lois promulguées en la matière, autorisant la Banque Centrale de Tunisie à enregistrer lesdites quotes-parts à l’actif de son bilan.
La date de la dernière opération effectuée dans ce cadre, remonte à l’année 1969 ; l’Etat a, depuis, pris en charge toutes les opérations de souscriptions, aussi bien en monnaie locale qu’en devises.
Il s’agit des organismes ci -après :
2023*(En dinars) 2022* | ||
---|---|---|
Souscriptions aux organismes internationaux | 2 371 793 | 2 371 793 |
Banque Internationale pour la Reconstruction et le Développement | 215 408 | 215 408 |
Association Internationale de Développement | 87 202 | 87 202 |
Société Financière Internationale | 76 808 | 76 808 |
Banque Africaine de Développement | 1 992 375 | 1 992 375 |
Il s’agit de la contre -valeur en TND, aux cours de change historiques, des montants souscrits en or ou en devises.
Note 3 : Position de réserve au FMI
Le montant enregistré sous cette rubrique (498,9 MDT) , représente la contre-valeur 2 en dinars de la partie souscrite en devises (121,8 millions de DTS) de la quote-part de la Tunisie au capital du FMI. Elle représente la différence entre le montant total de la quote-part de la Tunisie (545,2 millions de DTS) et les avoirs en dinar du FMI, logés dans son compte n°1 ouvert sur les livres de la B CT, à l’exclusion des avoirs provenant du recours aux crédits du FMI.
Au même titre que les avoirs en devises, la position de réserve au FMI fait partie des réserves internationales de la Tunisie.
La position de réserve au FMI s’analyse comme suit :
20232022 | ||||
---|---|---|---|---|
En DTSEn dinarsEn DTSEn dinars | ||||
Position de réserve au FMI | 121 779 253 | 498 870 400 | 121 779 253 | 507 250 811 |
Quota FMI | 545 200 000 | 2 233 419 360 | 545 200 000 | 2 270 938 074 |
Solde global du compte n° 1 du FMI | (423 420 747) | (1 734 548 960) | (423 420 747) | (1 763 687 263) |
Note 4 : Avoirs et placements en DTS
Ce poste regroupe:
- -le solde du compte en DTS ouvert au nom de la BCT sur les livres du FMI. A fin décembre 2023 , ce solde s’élevait à 6,8 millions de DTS, soit l’équivalent, à cette même date, de 28 millions de dinars . 3
- -le montant en DTS représentant la contribution de la BCT au fonds fiduciaire FFRPC 4 administré par le FMI, pour une maturité de dix ans échéant en mars
2 1TND= 0,24411 DTS selon la cotation du FMI en vigueur depuis le 30 avril 2023
3 1 DTS=4,105309TND au 31/12/2023.
4 Fonds fiduciaire pour la réduction de la pauvreté et pour la croissance.
2031. Le montant de cette contribution s’élève à 2 ,4 millions de DTS, soit l’équivalent de 9,7 millions de dinars.
20232022(En dinars) Variations | |||
---|---|---|---|
Avoirs et placements en droits de tirage spéciaux | 37 695 727 | 158 823 896 | -121 128 169 |
Avoirs en droits de tirage spéciaux | 28 000 609 | 149 132 079 | -121 131 470 |
Placements en DTS | 9 695 118 | 9 691 817 | 3 301 |
Les opérations enregistrées sur le compte en DTS ouvert au nom de la BCT sur les livres du FMI sont détaillées comme suit :
20232022 | ||
---|---|---|
Avoirs en DTS | 6 820 585 | 36 339 014 |
Solde Initial | 36 339 014 | 39 856 267 |
Remboursement échéances en principal (crédits FMA) | (76 108 122) | (57 084 177) |
Règlement échéances en intérêts (crédits FMI et FMA) | (80 316 439) | (46 420 377) |
Rémunérations perçues | 5 435 179 | 1 026 093 |
Commissions payées | (28 529 047) | (6 038 792) |
Acquisition de DTS | 150 000 000 | 105 000 000 |
Note 5: Avoirs en devises
Les avoirs en devises se décomposent comme suit :
(En dinars) | |||
---|---|---|---|
20232022Variations | |||
Avoirs en devises | 26 436 489 230 | 23 031 521 357 | 3 404 967 873 |
Avoirs en billets de banque étrangers | 823 945 806 | 720 810 322 | 103 135 484 |
Avoirs à vue | 2 371 476 681 | 1 467 831 380 | 903 645 301 |
Avoirs en chèques étrangers | 223 213 | 178 269 | 44 944 |
Avoirs en dépôts | 11 058 766 883 | 9 974 365 386 | 1 084 401 497 |
Titres | 11 479 107 491 | 10 211 051 584 | 1 268 055 907 |
(Provisions) | (3 094 894) | (16 037 521) | 12 942 627 |
Fonds en devises confiés pour mandat de gestion externe | 706 435 280 | 690 039 738 | 16 395 542 |
(Provisions) | (16 508 036) | (34 804 281) | 18 296 245 |
Comptes étrangers en devises débiteurs | 16 136 806 | 18 086 480 | -1 949 674 |
Les avoirs en devises ont affiché une augmentation notable de 3.405 MDT, ou 14,8%, s’établissant à 26 .436,5 MDT à la clôture de l’exercice 2023 contre 23.031,5 MDT un an auparavant.
Cette augmentation découle de la dynamique positive des secteurs pourvoyeurs de devises, ayant résulté en un solde net positif des agents économiques hormis le Trésor. Il est à noter, à ce titre, que l’amélioration des recettes touristiques et la consolidation des revenus du travail ont engendré pendant l’année 2023 des achats nets de billets de banque étrangers de la part de la BCT de l’ordre de 5 .500 MDT. Les opérations effectuées par le Trésor ont, en revanche, enregistré un solde net négatif de l’ordre de 3.700 MDT.
Il est à signaliser que les principales ressources extérieures mobilisées durant l’année 2023 se présentent comme suit :
- USD 472 millions liés au contrat de crédit entre la République Tunisienne et AFRICAN EXPORT-IMPORT BANK, débloqués sur trois fois : une tranche principale de USD 417 millions réalisée le 13 juin 2023, suivie de deux autres tranches de USD 20 millions et de USD 35 millions décaissées respectivement le 14 juillet et le 19 octobre ;
- JPY 10,4 milliards associés au prêt JICA débloqué le 9 juin 2023 ;
- USD 500 millions de fonds saoudiens ; USD 400 millions relatifs à un prêt débloqué le 16 août 2023 et USD 100 millions sous forme d’un don débloqué le 14 août 2023.
Par ailleurs, l es principaux remboursements effectués au cours de l’année 2023 au titre du service de la dette extérieure publique ont notamment concerné le règlement du principal des émissions obligataires :
- EUR 500,9 millions ont été remboursés le 30 octobre 2023 au titre de l’EuroBond émis en 2018 ;
- JPY 22,6 milliards ont été remboursés en début du mois d’août 2023 au titre de l’emprunt obligataire JBIC émis en 2013 ;
- Remboursements de 1.582,3 MDT au titre des échéances dues sur les crédits du FMI en DTS (programmes de la Facilité Elargie de Crédit et de l’Instrument de Financement Rapide).
Structure des avoirs en fin d’année
USDEURGBPJPYAUTRES | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
En millionsPart en %En millionsPart en %En millionsPart en %En millionsPart en %En millions*Part en % | ||||||||||
31-12-2022 | 3 651 | 48,7 | 3 201 | 45,6 | 276 | 4,5 | 1 709 | 0,2 | 234 | 1 |
31-12-2023 | 3 684 | 42,7 | 3 940 | 50,6 | 284 | 4,2 | 11 112 | 0,9 | 412 | 1,6 |
Variation (en millions) | 33 | 739 | 8 | 9 403 | 178 |
*TND
· Les avoirs en billets de banque étrangers
Les avoirs en billets de banque étrangers sont ventilés par devise comme suit :
20232022 | ||||
---|---|---|---|---|
En devisesEn dinarsEn devisesEn dinars | ||||
Avoirs en billets de banque étrangers | 823 945 806 | 720 810 322 | ||
EUR | 123 566 448 | 419 872 611 | 107 171 208 | 351 526 919 |
USD | 55 476 074 | 170 267 166 | 79 754 815 | 245 401 577 |
SAR | 140 162 170 | 114 714 326 | 47 704 473 | 39 028 460 |
CHF | 8 739 630 | 31 878 368 | 7 898 320 | 26 293 507 |
Autres | 87 213 335 | 58 559 859 |
· Le portefeuille-titres
-Ventilation par catégorie de titres
Le portefeuille-titres est ventilé comme suit :
20232022Variations | |||
---|---|---|---|
Titres de transaction | 2 633 | 885 | 1 748 |
Titres de placement | 1 215 | 924 | 291 |
Titres d’investissement | 7 631 | 8 402 | -771 |
Total | 11 479 | 10 211 | 1 268 |
-Ventilation selon la durée résiduelle des titres
( En 20232022millions de dinars) Variations | |||
---|---|---|---|
< 1 an | 9 542 | 8 100 | 1 442 |
≥ 1 an et ≤5 ans | 1 298 | 1 491 | -193 |
> 5 ans | 640 | 620 | 20 |
Total | 11 479 | 10 211 | 1 268 |
-Ventilation selon les catégories d’émetteurs
(En millions de dinars) | |||
---|---|---|---|
20232022Variations | |||
Souverains | 3 202 | 4 029 | -827 |
Agences souveraines | 2 169 | 1 554 | 615 |
Agences régionales | 762 | 245 | 517 |
Autorités régionales | 288 | 506 | -218 |
Banques supranationales | 776 | 554 | 222 |
Autres * | 4 281 | 3 323 | 959 |
Total | 11 479 | 10 211 | 1 268 |
Il s’agit d’autres banques à l’instar de la KFW et la NRW Bank
-Ventilation par risque de crédit (Bloomberg composite credit rating)
o Au 31-12-2023
(En millions de dinars)
Agences régionalesAutorités régionalesSouverainsAgences souverainesBanques supranationalesAutresTotal | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Titres de transaction | 244 | 123 | 153 | 956 | 76 | 1 081 | 2 633 |
F1+ | 244 | 123 | 153 | 956 | 76 | 1081 | 2 633 |
Titres de placement | – | 61 | 404 | 39 | 115 | 596 | 1 215 |
AAA | – | – | – | – | 115 | 178 | 293 |
AA+ | – | – | 334 | – | – | 285 | 619 |
AA- | – | 61 | 1 | 39 | – | 68 | 169 |
A+ | – | – | – | – | – | 58 | 58 |
A | – | – | – | – | – | 7 | 7 |
BBB | – | – | 69 | – | – | – | 69 |
Titres d’investissement | 518 | 104 | 2 645 | 1 174 | 585 | 2 605 | 7 631 |
AAA | – | – | – | 70 | 450 | 995 | 1 515 |
AA+ | 518 | – | 300 | – | – | 763 | 1 581 |
AA | – | – | – | – | 135 | 264 | 399 |
AA- | – | 104 | 928 | 1104 | – | 410 | 2 546 |
A+ | – | – | – | – | – | 132 | 132 |
A | – | – | – | – | – | 41 | 41 |
BBB | – | – | 971 | – | – | – | 971 |
CCC- | – | – | 446 | – | – | – | 446 |
Total | 762 | 288 | 3 202 | 2 169 | 776 | 4 282 | 11 479 |
o Au 31-12-2022
(En millions de dinars)
Autorités régionalesAgences souverainesBanques | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Agences régionalesSouverainssupranationalesAutresTotal | |||||||
Titres de transaction | 123 | – | – | – | 92 | 670 | 885 |
F1+ | – | – | – | – | 92 | – | 92 |
F1 | 123 | – | – | – | – | 670 | 793 |
Titres de placement | – | – | 426 | 78 | – | 420 | 924 |
AAA | – | – | 339 | 13 | – | 139 | 491 |
AA | – | – | – | 65 | – | 146 | 211 |
AA- | – | 1 | – | – | – | 1 | |
A- | – | – | 45 | – | – | 135 | 180 |
BBB | – | – | 41 | – | – | – | 41 |
Titres d’investissement | 122 | 506 | 3 603 | 1 476 | 462 | 2 233 | 8 402 |
AAA | – | – | 318 | – | 314 | 1 697 | 2 329 |
AA | – | – | 421 | 95 | 3 | 261 | 780 |
AA- | – | 506 | 620 | – | – | – | 1 126 |
A+ | 122 | – | 24 | 1 381 | 145 | 275 | 1 947 |
A- | – | – | 709 | – | – | – | 709 |
BBB | – | – | 937 | – | – | – | 937 |
CCC+ | – | – | 574 | – | – | – | 574 |
Total | 245 | 506 | 4 029 | 1 554 | 554 | 3 323 | 10 211 |
· Les dépôts
-Ventilation selon la contrepartie
(En millions de dinars) | |||
---|---|---|---|
20232022Variations | |||
Banques Commerciales | 8 303 | 7 191 | 1 112 |
Supranationales | 2 441 | 2 424 | 17 |
Banques Centrales | 315 | 359 | -44 |
Total | 11 059 | 9 974 | 1 085 |
-Ventilation des risques par localisation géographique
(En millions de dinars) | |||
---|---|---|---|
20232022Variations | |||
Europe | 4 013 | 4 540 | -527 |
Japon | 910 | 1 015 | -105 |
Pays arabes | 1 221 | 1 484 | -263 |
USA | 14 | 260 | -246 |
Hong Kong | 447 | 478 | -31 |
Autres * | 4 454 | 2 197 | 2 257 |
Total | 11 059 | 9 974 | 1 085 |
*Canada et Supranationales (BRI et FMA)
-Ventilation des dépôts bancaires par risque de crédit
(En millions de dinars) | |||
---|---|---|---|
20232022Variations | |||
Notations | |||
Aaa et assimilé | 2 061 | 2 568 | -507 |
Aa3 | 2 916 | 1 571 | 1 345 |
A1 | 1 796 | 669 | 1 127 |
A2 | 1 249 | 2 176 | -927 |
A3 | 1 079 | 1 022 | 57 |
Baa1 | 507 | 1 717 | -1 210 |
Baa2 | 1 449 | 246 | 1 203 |
NR | 2 | 5 | -3 |
Total | 11 059 | 9 974 | 1 085 |
-Ventilation des dépôts bancaires par devises
20232022 | ||||
---|---|---|---|---|
En devisesEn millions de dinarsEn devisesEn millions de dinars | ||||
EUR | 1 551 | 5 270 | 1 195 | 3 918 |
USD | 1 620 | 4 973 | 1 800 | 5 538 |
GBP | 169 | 660 | 99 | 367 |
CNY | 331 | 143 | 324 | 144 |
CAD | 6 | 13 | 3 | 7 |
Total | 11 059 | 9 974 |
Note 6 : Concours aux banques liés aux opérations de politique monétaire
Cette rubrique enregistre l’encours de l’intervention de la Banque Centrale sur le marché monétaire pour injecter des liquidités aux banques. Cet encours a enregistré une baisse notable de 2.197 MDT ou de 23,2% revenant de 9.452 MDT à la fin de l’exercice 2022, à 7.255 MDT un an plus tard .
Ces interventions ont essentiellement pris la forme d’appels d’offres à 7 jours, qui ont constitué 79,9% de l’encours global desdites interventions à la clôture de l’ exercice, et dont le montant s’est établi à fin 2023 à 5.800 MDT contre 7.100 MDT un an auparavant, soit une régression de 1.300 MDT ou de 18,3%.
Cette tendance a également été conjuguée par la baisse des facilités de prêts à 24 heures qui ont reculé de 1.422 MDT à 811 MDT d’une fin d’année à l’autre.
Par ailleurs, l’encours de l’opération de refinancement à un mois a diminué, revenant de 930 MDT à fin 2022 à 644 MDT à fin 2023, soit une baisse de 286 MDT.
(En dinars) 2022 | ||||
---|---|---|---|---|
Concours aux banques liés aux opérations de politique monétaire | Taux % | Échéances | 7 255 000 000 | 9 452 000 000 |
Injections par voie d’appels d’offres | 8,02 | 02/01/2024 | 5 800 000 000 | 7 100 000 000 |
Interventions ponctuelles sous forme de facilités de prêts à 24 H | 9 | 02/01/2024 | 811 000 000 | 1 422 000 000 |
Interventions sur le marché monétaire sous forme de refinancement à 1 mois | 8,11 | 23/01/2024 | 644 000 000 | 930 000 000 |
Note 7 : Titres achetés dans le cadre des opé rations d’open market
Cette rubrique comprend le portefeuille des titres achetés ferme dans le cadre des opérations d’ Open Market. Actuellement, ce portefeuille se compose exclusivement de bons du Trésor à court terme.
Pour répondre aux besoins des banques demandeuses de liquidités, la BCT a procédé en 2023 à des opérations d’achat s ferme de bons du Trésor dans le cadre de l’Open Market, ce qui a porté le solde de cette rubrique à 8.385,1 MDT à la clôture de l’exercice 2023 contre 5.522,1 MDT en 2022, soit un rebond de 2.863 MDT.
Par ailleurs, ce poste de bilan a enregistré, au cours de 2023, l’ arrivée à échéance de trois bons du Trésor assimilables et de six bons de trésor à court terme pour un montant global de 4.874,7 MDT.
A la clôture de l’exercice 2023, ce portefeuille a été valorisé en se basant sur la courbe des taux des émissions souveraines de la place financière de Tunis.
Le portefeuille des bons du Trésor achetés ferme par la BCT, est constitué des lignes suivantes :
(En dinars)
2023 | ||
---|---|---|
Titres achetés dans le cadre des opérations d’achat ferme | 8 385 071 509 | 5 522 144 165 |
BTA achetés ferme | – | 433 547 758 |
BTA 6% (avril 2023) | – | 236 576 821 |
BTA 6% ( juin 2023) | – | 106 009 069 |
BTA 6,3% (décembre 2023) | – | 90 961 868 |
BTC | 8 385 071 509 | 5 089 020 823 |
BTC (19/06/2023) | – | 962 343 499 |
BTC (26/06/2023) | – | 887 933 172 |
BTC (18/07/2023) | – | 924 838 384 |
BTC (25/08/2023) | – | 647 386 869 |
BTC (17/10/2023) | – | 370 446 975 |
BTC (08/11/2023) | – | 648 282 207 |
BTC (10/01/2024) | 647 789 717 | 647 789 717 |
BTC (24/01/2024) | 489 495 029 | – |
BTC (29/03/2024) | 861 999 243 | – |
BTC (17/06/2024) | 957 916 086 | – |
BTC (24/06/2024) | 880 824 631 | – |
BTC (16/07/2024) | 916 760 210 | – |
BTC (23/08/2024) | 641 732 147 | – |
BTC (16/10/2024) | 366 620 245 | – |
BTC (22/10/2024) | 825 084 189 | – |
BTC (06/11/2024) | 641 732 147 | – |
BTC (13/12/2024) | 1 155 117 865 | – |
(Provisions) | – | (424 416) |
Note 8: Avance à l’ Etat relative aux souscriptions aux Fonds Monétaires
Cette rubrique loge, comme avance au Trésor, la contrevaleur en dinars des montants réglés au titre des souscriptions afférentes aux quotes-parts de la Tunisie dans le capital du Fonds Monétaire International et du Fonds Monétaire Arabe et ce, en application des dispositions de la loi n°77 71 du 7 décembre 1977, fixant les relations -entre la Banque Centrale de Tunisie et ces deux institutions financières.
- -Le Fonds Monétaire International : le montant total de la souscription de la Tunisie au capital de cette institution s’élève à 545,2 millions de DTS, dont 423,4 millions souscrits en dinars et crédités dans le compte n°1 du FMI, et 121,8 millions souscrits en devises convertibles. Il y a lieu de rappeler que la dernière révision générale des quotes-parts remonte à l’année 2016.
- -Le Fonds Monétaire Arabe : la quote-part de la Tunisie au capital de cette institution s’élève à 19,275 millions de dinars arabes de compte, dont :
- · 7 millions de dinars arabes de compte représentent la quote-part souscrite en numéraire (6,9 millions souscrits en devises convertibles et 0,1 million souscrit en monnaie locale et crédité dans le compte en dinars du Fonds Monétaire Arabe ouvert sur les livres de la Banque Centrale),
- · 5,85 millions de dinars arabes de compte représentent la part attribuée à la Tunisie en application de la décision n° 3/2005 du Conseil des Gouverneurs du Fonds, approuvant la libération, par incorporation des réserves, de la partie restante du capital et la distribution de nouvelles parts aux pays membres, proportionnellement à leurs quotes-parts initiales et
- · 6,425 millions de dinars arabes de compte représentent la quote-part de la Tunisie dans la souscription à l’augmentation du capital du Fonds en application de la décision n° 3/2013 du Conseil des Gouverneurs du Fonds. La moitié de ce montant, est libérée par incorporation des réserves et l’a utre est libérable en numéraire sur 5 ans à partir du 1 er avril 2014. La dernière tranche y afférente a été versée en avril 2018 pour un montant de 642.500 dinars arabes.
Il est à noter que le dinar arabe de compte est égal à 3 DTS.
Les souscriptions en dinars au capital de ces deux institutions, enregistrées au crédit de leurs comptes respectifs ouverts sur les livres de la BCT , font l’objet d’un réajustement annuel pour tenir compte de l’évolution du taux de change des DTS par rapport au dinar tunisien et ce, par référence aux cours fixés par le Fonds Monétaire International.
Note 9: Facilités accordées à l’Etat
Cette rubrique loge le montant des facilités accordées à l’Etat, à titre exceptionnel, conformément aux dispositions de l’ar ticle 5 de la loi des finances rectificative de l’année 2020, dans le but de financer une partie du déficit budgétaire causé par les retombées de la crise COVID-19.
Il est à noter que le remboursement de la deuxième échéance a été effectué le 18 décembre 2023 et ce, pour un montant de 500 millions de dinars, ce qui a ramené le solde de cette rubrique à 1.400 MDT à la clôture de l’exercice 2023.
Note 10 : Portefeuille-titres de participation
Le montant enregistré dans ce poste représente la partie libérée de la participation de la Banque Centrale de Tunisie dans le capital des institutions suivantes :
Institutions31/12/2023 En devises31/12/2022 En devises31/12/2023* En TND31/12/2022 En TNDTaux de participation (%) | |||||
---|---|---|---|---|---|
Société SWIFT | 5 330 EUR | 5 330 EUR | 18 111 | 17 483 | 0,007% |
Banque Africaine d’Import-Export | 71 630 610 USD | 13 847 404 USD | 219 848 668 | 42 607 769 | 2,586% |
Banque Maghrébine d’Investissement et de Commerce Extérieur | 10 000 000 USD | 10 000 000 USD | 30 692 000 | 30 769 500 | 11,637% |
(Provision) | (7 022 023) | (6 996 000) | |||
Programme de Financement du Commerce Interarabe | 2 065 000 USD | 2 065 000 USD | 6 337 898 | 6 353 902 | 0,276% |
SIBTEL | 105 000 TND | 105 000 TND | 105 000 | 105 000 | 3% |
Fonds de Garantie des Dépôts Bancaires | 2 500 000 TND | 2 500 000 TND | 2 500 000 | 2 500 000 | 50% |
Total | 252 479 654 | 75 357 654 |
Selon les taux de change en vigueur au 31 décembre 2023 : 1 EUR = 3,39795 TND ; 1 USD = 3,0692 TND
La hausse de 177,1 MDT enregistrée au niveau de cette rubrique, est imputable principalement à l’acquisition de nouvelles actions suite à l’augmentation du capital de la Banque Africaine d’Import-Export , opérée au cours de l’année 2023 .
Il convient de signaler que la partie non encore libérée de la participation de la BCT au capital de la Banque Africaine d’ImportExport s’élève au 31 décembre 2023 à 107,5 M USD, soit l’équivalent de 329,9 MDT .
Note 11: Immobilisations
Le tableau ci-après fait apparaitre le détail de la rubrique « immobilisations » à fin décembre 2023 :
Valeurs brutesAmortissements | |||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Rubriques31/12/2022Entrées 2023Sorties 202331/12/202331/12/2022Dotations 2023Sorties 202331/12/2023VCN 31/12/2023 | |||||||||
Logiciels | 16 185 687 | 3 173 118 | – | 19 358 805 | 10 463 502 | 3 292 884 | – | 13 756 385 | 5 602 420 |
Autres immobilisations incorporelles | 44 318 | – | – | 44 318 | – | – | – | 44 318 | |
Logiciels : avances et acomptes | 122 450 | – | – | 122 450 | – | – | – | 122 450 | |
Immobilisations Incorporelles | 16 352 455 | 3 173 118 | – | 19 525 573 | 10 463 502 | 3 292 884 | – | 13 756 385 | 5 769 188 |
Terrains | 88 944 066 | – | – | 88 944 066 | – | – | – | – | 88 944 066 |
Constructions | 55 078 148 | – | – | 55 078 148 | 52 192 681 | 482 496 | – | 52 675 177 | 2 402 971 |
Matériel et mobilier de bureau | 2 444 072 | 31 934 | – | 2 476 006 | 1 517 949 | 150 884 | – | 1 668 833 | 807 173 |
Matériel de transport | 5 600 671 | 261 810 | – | 5 862 481 | 3 114 009 | 588 447 | – | 3 702 456 | 2 160 025 |
Matériel informatique | 20 825 765 | 26 992 | – | 20 852 757 | 14 667 262 | 3 315 873 | – | 17 983 135 | 2 869 622 |
Matériel de reprographie | 641 271 | – | – | 641 271 | 641 271 | – | 641 271 | – | |
Equipements de caisse | 27 400 913 | 41 566 526 | – | 68 967 439 | 24 024 877 | 1 918 477 | – | 25 943 354 | 43 024 085 |
Agencements et aménagements | 11 545 130 | 618 349 | – | 12 163 479 | 4 336 951 | 964 135 | – | 5 301 086 | 6 862 393 |
Installations techniques | 45 403 437 | 606 380 | 1 901 | 46 007 916 | 24 778 882 | 3 767 148 | – | 28 546 030 | 17 461 886 |
Matériels et équipements techniques | 1 466 591 | 43 701 | – | 1 510 292 | 1 107 984 | 88 142 | – | 1 196 126 | 314 166 |
Œuvres d’art et pièces antiques | 654 766 | 14 327 | – | 669 093 | – | – | – | – | 669 093 |
Immobilisations corporelles en – cours dont : | 3 149 550 | 4 945 079 | 217 211 | 7 877 418 | – | – | – | – | 7 877 418 |
Constructions en-cours | 53 846 | – | – | 53 846 | – | – | – | – | 53 846 |
Installations techniques en-cours | 208 398 | 1 655 426 | 75 208 | 1 788 616 | – | – | – | – | 1 788 616 |
Agencement et aménagement en cours | 2 887 305 | 3 289 654 | 142 003 | 6 034 956 | – | – | – | – | 6 034 956 |
Immobilisations Corporelles | 263 154 380 | 48 115 098 | 219 112 | 311 050 366 | 126 381 866 | 11 275 601 | – | 137 657 468 | 173 392 898 |
Total | 279 506 835 | 51 288 216 | 219 112 | 330 575 939 | 136 845 368 | 14 568 485 | – | 151 413 853 | 179 162 086 |
Note 12: Débiteurs divers
Ce poste abrite, principalement, l’encours des crédits accordés au personnel de la Banque et financés sur la réserve pour fonds social, ainsi que les divers avances et acomptes octroyés au personnel.
Note 13: C omptes d’ordre et à régulariser (Actif)
Ce poste renferme, essentiellement, les produits à recevoir ainsi que les autres divers comptes débiteurs. Ce poste a enregistr é une hausse, d’une année à l’autre à hauteur de 116,3 MDT, résultant principalement de l’accroissement des produits à recevoir de 123,2 MDT dont notamment ceux liés aux opérations de politique monétaire pour un montant de 91,2 MDT.
Par ailleurs, la rubrique or destiné à la vente aux artisans bijoutiers a enregistré une baisse de 7,8 MDT d’une fin d’année à une autre.
Il est détaillé comme suit :
20232022(En dinars) Variations | |||
---|---|---|---|
Comptes d’ordre et à régulariser (Actif) | 749 409 421 | 633 125 857 | 116 283 564 |
Produits à recevoir et charges constatées d’avance | 334 249 725 | 211 044 124 | 123 205 601 |
Or destiné à la vente aux artisans bijoutiers | 18 140 | 7 842 757 | -7 824 617 |
Devises en cours de recouvrement et à régulariser | 7 719 557 | 6 871 269 | 848 288 |
Autres divers comptes débiteurs | 407 421 999 | 407 367 707 | 54 292 |
Note 14 : Billets et monnaies en circulation
Le niveau des billets et monnaies en circulation a continué sa tendance haussière observée depuis plusieurs années en enregistrant une augmentation annuelle de 2.016,7 MDT ou de 10,7 % , pour s’établir à 20.842,2 MDT contre 18.825,5 MDT en 2022, avec une part des billets de 97,6 %.
Il convient de souligner que le taux annuel d’accroissement de la circulation fiduciaire est passé, d’une année à une autre, de 9 ,2%, pour la période entre fin 2021 et fin 2022, à 10,7% pour la période entre fin 2022 et fin 2023.
20232022(En dinars) Variations | |||
---|---|---|---|
illets et monnaies en circulation B | 20 842 216 162 | 548 873 18 825 | 2 016 667 289 |
Billets | 20 348 900 440 | 18 358 962 370 | 1 989 938 070 |
Monnaies | 493 315 722 | 466 586 503 | 26 729 219 |
Les billets et monnaies en circulation sont détaillés comme suit:
(En dinars) | ||
---|---|---|
20232022 | ||
Billets en circulation | 20 348 900 440 | 18 358 962 370 |
50 dinars | 3 994 629 400 | 2 486 235 500 |
20 dinars | 12 395 767 840 | 11 650 069 480 |
10 dinars | 3 886 380 820 | 4 181 517 230 |
5 dinars | 72 122 380 | 41 140 160 |
Monnaies en circulation | 493 315 722 | 466 586 503 |
5 dinars | 139 759 655 | 123 065 245 |
2 dinars | 58 727 840 | 58 990 260 |
1 dinar | 164 074 994 | 158 143 718 |
500 millimes | 61 703 978 | 58 857 735 |
200 millimes | 12 728 816 | 11 424 090 |
100 millimes | 32 906 244 | 32 812 170 |
50 millimes | 10 123 500 | 10 096 408 |
20 millimes | 8 464 187 | 8 386 010 |
10 millimes | 2 490 589 | 2 474 962 |
5 millimes | 2 202 507 | 2 202 501 |
2 millimes | 73 101 | 73 098 |
1 millime | 60 311 | 60 306 |
Note 15 : Compte central du Gouvernement
Cette rubrique renferme les soldes créditeurs des comptes en devises ou en dinars constituant des ressources disponibles pour le Trésor qu’il peut mobiliser dans le cadre de la gestion quotidienne de sa trésorerie. Il en est ainsi, notamment, du compte courant du Trésor Tunisien (431,8 MDT) et d’autres comptes logeant les fonds provenant des crédits extérieurs destinés à l’appui budgétaire (1,4 MDT).
20232022(En dinars) Variations | |||
---|---|---|---|
Compte central du Gouvernement | 433 137 171 | 1 886 063 113 | -1 452 925 942 |
Compte Courant du Trésor Tunisien | 431 771 958 | 1 818 111 784 | -1 386 339 826 |
Prêt AFD de EUR Prêt AFD de EUR 60M du 05-10-2017- Programme de | – | 32 800 500 | -32 800 500 |
Modernisation des Exploitations Agricoles « PRIMEA» Autres | 1 365 213 | 35 150 829 | -33 785 616 |
Note 16 : Comptes spéciaux du Gouvernement
Il s’agit des comptes dont les fonds, en devises ou en dinars, ne peuvent être mobilisés par le Trésor dans le cadre de la gestion quotidienne de sa trésorerie. Ce poste contient, essentiellement, le solde des comptes spéciaux du Gouvernement Tunisien en devises qui enregistrent les tirages sur les crédits et les dons extérieurs
octroyés à l’Etat ou à des établissements publics avec la garantie de l’Etat et destinés à des projets bien déterminés (1.471,6 MDT), le solde des comptes de prêts libellés en dinars (375 MDT), le solde des comptes divers (162,6 MDT), ainsi que les soldes des autres comptes relatifs aux divers fonds tenus par la Banque Centrale pour le compte de l’Etat tels que le Fonds de Promotion et de Décentralisation Industrielle (FOPRODI) et le Fonds National de Promotion de l’Artisanat et des Petits Métiers (FONAPRA).
(En dinars)
2023 | 2022Variations | ||
---|---|---|---|
Comptes spéciaux du Gouvernement | 2 034 617 017 | 1 853 613 248 | 181 003 769 |
Comptes spéciaux du Gouvernement Tunisien en devises | 1 471 594 163 | 1 298 721 598 | 172 872 565 |
Gouvernement Tunisien comptes de prêts | 374 986 564 | 383 214 719 | -8 228 156 |
FOPRODI | 1 654 376 | 83 162 | 1 571 215 |
FONAPRA | 17 302 912 | 25 566 342 | -8 263 430 |
Gouvernement Tunisien – comptes de dons | 6 511 711 | 7 046 773 | -535 062 |
Gouvernement Tunisien comptes divers dont : | 162 567 291 | 138 980 654 | 23 586 637 |
Mécanisme conjoncturel de soutien aux entreprises | 27 493 267 | 26 562 947 | 930 320 |
Compte central du programme premier logement | 968 721 | 39 494 | 929 227 |
Compte ligne de dotation pour la relance des PME | 97 717 941 | 79 546 835 | 18 171 106 |
Compte de prise en charge par l’Etat de la différence entre le taux d’intérêt des crédits d’investissement et le TMMau profit des PME | 14 934 915 | 17 314 445 | -2 379 530 |
Compte ligne de dotation destinée au refinancement des crédits de rééchelonnement accordés par les banques au profit des PME affectées par les répercussions de la propagation du Coronavirus | 20 269 358 | 14 284 745 | 5 984 613 |
Les comptes spéciaux en devises sont ventilés comme suit :
(En dinars) | ||||
---|---|---|---|---|
En devisesEn dinarsEn devisesEn dinars | ||||
Comptes spéciaux en devises | 1 471 594 163 | 1 298 721 598 | ||
EUR | 419 371 159 | 1 425 002 230 | 368 537 056 | 1 208 819 972 |
USD | 3 434 464 | 10 541 058 | 10 188 561 | 31 349 692 |
JPY | 1 153 279 594 | 25 046 523 | 2 385 132 058 | 55 476 860 |
Autres | – | 11 004 352 | – | 3 075 074 |
Par ailleurs, les flux des ressources et des emplois des Fonds « FOPRODI » et « FONAPRA » constatés durant l’exercice, se présentent comme suit :
FOPRODIFONAPRA | ||||
---|---|---|---|---|
2023202220232022 | ||||
Solde initial | 83 162 | 8 114 070 | 25 566 342 | 18 181 441 |
Ressources | 13 338 260 | 22 882 843 | 32 636 570 | 26 384 901 |
Dotations budgétaires | 10 000 000 | 18 000 000 | 15 750 000 | 9 000 000 |
Recouvrements | 3 338 260 | 4 882 843 | 16 886 570 | 17 384 901 |
Emplois | 11 767 046 | 30 913 751 | 40 900 000 | 19 000 000 |
Solde final | 1 654 376 | 83 162 | 17 302 912 | 25 566 342 |
Note 17 : Allocations de droits de tirage spéciaux
Ce poste englobe la contrepartie des montants cumulés des DTS alloués à la Tunisie et qui ont été concédés à la BCT, dans le cadre des opérations d’allocations de DTS aux États membres, réalisées par le FMI . S’élevant à 272,8 millions de DTS à fin décembre 2023, ces allocations devraient être restituées au Fonds en cas d’annulation des DTS. Elles constituent, ainsi, un engagement à durée indéterminée envers le FMI.
(En milliers de DTS) | ||
---|---|---|
20232022 | ||
Allocations de droits de tirage spéciaux | 272 776 | 272 776 |
Allocation / janvier 1970 | 5 880 | 5 880 |
Allocation / janvier 1971 | 3 745 | 3 745 |
Allocation / janvier 1972 | 5 088 | 5 088 |
Allocation / janvier 1979 | 6 552 | 6 552 |
Allocation / janvier 1980 | 6 552 | 6 552 |
Allocation / janvier 1981 | 6 426 | 6 426 |
Allocation / août 2009 | 212 385 | 212 385 |
Allocation / septembre 2009 | 26 148 | 26 148 |
La variation à la hausse de 0,4 MDT enregistrée à la clôture de l’exercice 20 23, est exclusivement expliquée par la légère évolution du cours de change du DTS par rapport au dinar.
Note 18: Comptes courants en dinars des organismes étrangers
Ce poste englobe les soldes des comptes ouverts en dinars au nom des organismes étrangers tels que le Fonds Monétaire International, la Banque Mondiale, la Banque Africaine de Développement et le Fonds Monétaire Arabe. Il est à noter que les comptes du FMI tenus sur les livres de la Banque Centrale de Tunisie constituent la principale composante de ce poste et sont détaillés comme suit :
dinars)(En | ||
---|---|---|
Comptes du FMI | 1 735 879 801 | 1 765 235 367 |
FMI Compte n°1 | 1 734 548 960 | 1 763 687 263 |
Quote-part au FMI souscrite en dinars | 1 734 548 960 | 1 763 687 263 |
FMI Compte n°2 | 1 330 841 | 1 548 104 |
Il est à signaler que le compte titres du FMI tenu sur les livres de la BCT et dont le solde à fin décembre 2023 s’élève à 5.020,1 MDT contre 6.417,3 MDT à la clôture de l’exercice écoulé, figure dans l’état des engagements hors bilan au niveau de la sous -rubrique « Autres emprunts extérieurs ». Il loge la contrevaleur en dinars des parties des crédits du FMI accordés dans le cadre du mécanisme de la facilité élargie de crédit ainsi que le crédit débloqué au mois d’avril 2020 au titre de l’Instrument de financement rapide (IFR) pour un montant de 2.265,8 MDT, destiné s à l’appui du budget de l’Etat.
Note 19: Engagements envers les banques liés aux opérations de politique monétaire
Ce poste enregistre les opérations d’intervention de la BCT sur le marché monétaire sous forme de ponction de liquidités. L’encours au titre de ces interventions s’est élevé à 392 MDT au 31 décembre 2023 contre 86 MDT un an plus tôt soit un rebond de 306 MDT.
Il s’agit, précisément, d’un encours de ponctions de liquidités sous forme de facilités de dépôts à 24 heures.
Note 20: Engagements en devises envers les I.A.T
Ce poste abrite les avoirs en devises à vue des intermédiaires agréés tunisiens (925,5 MDT), d’une part, et l’encours des emprunts de la Banque Centrale sur le marché monétaire en devises (8.455,1 MDT), d’autre part.
Ces engagements sont ventilés comme suit :
20232022 | ||||
---|---|---|---|---|
En devisesEn dinarsEn devisesEn dinars | ||||
Engagements en devises envers les IAT | 9 380 526 017 | 7 760 672 924 | ||
EUR | 1 387 342 470 | 4 714 120 346 | 1 479 117 688 | 4 851 579 971 |
USD | 1 341 755 330 | 4 118 115 460 | 819 117 765 | 2 520 384 408 |
CHF | 26 441 807 | 96 448 211 | 23 882 651 | 79 505 344 |
GBP | 53 295 923 | 208 592 249 | 25 951 820 | 96 150 196 |
SAR | 74 432 717 | 60 918 713 | 64 104 415 | 52 445 745 |
AED | 26 476 507 | 22 125 755 | 29 308 865 | 24 555 553 |
CAD | 29 791 995 | 69 083 166 | 18 945 916 | 42 993 967 |
Autres | 91 122 117 | 93 057 740 |
Note 21: Comptes étrangers en devises
Ce poste enregistre les soldes créditeurs des comptes ouverts en devises ou en dinar tunisien convertible, au nom de banques ou d’institutions non résidentes. Il est détaillé comme suit :
20232022 | ||||
---|---|---|---|---|
En devisesEn dinarsEn devisesEn dinars | ||||
Comptes étrangers en devises | 28 665 670 | 82 652 757 | ||
EUR | 3 906 943 | 13 275 597 | 14 309 598 | 46 936 196 |
USD | 3 327 853 | 10 213 848 | 9 477 668 | 29 162 310 |
Dinar convertible | 3 704 972 | 5 249 635 | ||
Autres | 1 471 253 | 1 304 616 |
Note 22: Autres engagements en devises
Le montant figurant sous cette rubrique, représente la contrevaleur en dinars des montants des engagements à terme en devises de la Banque Centrale de Tunisie au titre d’emprunts ou de dépôts extérieurs auprès de la BCT.
Note 23: Valeurs en cours de recouvrement
Le montant enregistré dans ce poste représente la situation nette créditrice des comptes de recouvrement des valeurs dont, notamment, les chèques et les effets au profit du Trésor, ainsi que les virements ordonnés par les services de la Banque et transitant par le système de télécompensation.
Note 24: Ecarts de conversion et de réévaluation
Ce poste enregistre :
- · la plus-value nette cumulée au titre de la réévaluation des comptes en devises à hauteur de 2.952,1 MDT dont 2.943,5 MDT provenant de l’exercice 2022,
- · la plus-value nette cumulée au titre de la réévaluation au cours du marché des avoirs en lingots d’or pour 835,1 MDT dont 734,9 MDT provenant de l’exercice 2022,
- · la plus-value nette cumulée au titre du réajustement des opérations avec le FMI et le FMA à hauteur de 207,1 MDT, tout en signalant que le solde reporté de l’exercice 2022 s’établissait à 216,1 MDT .
Note 25: Créditeurs divers
Ce poste englobe, essentiellement, les comptes de dépôts de fonds des agents de la Banque, les provisions constituées au titre des indemnités de départ à la retraite et
pour congés à payer, les retenues d’impôts à la source au profit de l’Etat, les montants des contributions au titre de la couverture sociale en attente de paiement, les montants des saisies arrêts et autres comptes au nom d’instances nationales.
dinars) 20232022(En Variations | |||
---|---|---|---|
Créditeurs divers | 735 735 198 | 856 108 211 | 13 120 373 – |
Comptes de dépôts de fonds (comptes du personnel, compte de l’Amicale,…) | 44 222 586 | 35 427 155 | 8 795 431 |
Provision pour indemnité de départ à la retraite | 18 766 619 | 20 673 705 | -1 907 086 |
Provision pour congés à payer | 11 759 767 | 11 025 110 | 734 657 |
Retenues d’impôts à la source, TVA collectée et autres impôts et taxes au profit de l’Etat | 3 213 623 | 2 959 851 | 253 772 |
Montants des contributions au titre de la couverture sociale, en attente de paiement | 2 765 245 | 2 276 596 | 488 649 |
Autres créditeurs divers | 118 007 895 | 139 493 691 | -21 485 796 |
dont : | |||
Saisies arrêts | 43 355 926 | 35 061 726 | 8 294 200 |
Instance Supérieure Indépendante pour les Elections | 30 725 943 | 58 758 759 | -28 032 816 |
Fonds de Garantie des Dépôts Bancaires | 7 354 305 | 42 957 876 | -35 603 571 |
Note 26: C omptes d’ordre et à régulariser (Passif)
Ce poste renferme, essentiellement, la contrepartie de la position de réserve au FMI, les provisions pour risques et charges et les charges de personnel à payer.
(En dinars) | |||
---|---|---|---|
20232022Variations | |||
Comptes d’ordre et à régulariser (Passif) | 911 684 929 | 885 436 224 | 26 248 705 |
Contrepartie de la position de réserve au FMI | 498 870 400 | 507 250 811 | -8 380 411 |
Charges de personnel à payer | 21 809 598 | 31 958 323 | -10 148 725 |
Charges à payer et produits divers perçus d’avance | 58 180 644 | 23 293 242 | 34 887 402 |
Dépenses à régler à caractère spécifique et exceptionnel | 3 666 836 | 1 942 285 | 1 724 551 |
Devises en attente d’affectation | 27 460 253 | 20 318 752 | 7 141 501 |
Provision pour risques et charges | 297 906 816 | 297 778 098 | 128 718 |
Autres comptes d’ordre et à régulariser | 3 790 382 | 2 894 713 | 895 669 |
Note 27: Capitaux propres
Les capitaux propres avant affectation du résultat de l’exercice 2023 ont atteint 2.624,8 MDT à fin décembre 2023, contre 1.558,2 MDT en 2022; soit une hausse de 1.066,6 MDT.
Ils sont détaillés comme suit :
(En dinars)
20232022 | ||
---|---|---|
Capital | 6 000 000 | 6 000 000 |
Réserves | 1 145 989 627 | 836 940 205 |
Réserve légale | 3 000 000 | 3 000 000 |
Réserve spéciale | 1 085 794 668 | 782 294 668 |
Réserve pour fonds social | 57 194 959 | 51 645 537 |
Total des capitaux propres avant résultat de l’exercice | 1 151 989 627 | 842 940 205 |
Résultat de l’exercice | 1 472 762 107 | 715 226 292 |
Total des capitaux propres avant affectation | 2 624 751 734 | 1 558 166 497 |
Les mouvements des capitaux propres, enregistrés au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2023, se présentent comme suit :
Solde | Affectation du résultatRéserve pour fonds socialRésultat de l’exercice(En dinars) Solde Au 31/12/2023 | ||||
---|---|---|---|---|---|
Capital | 6 000 000 | – | – | – | 6 000 000 |
Réserve légale | 3 000 000 | – | – | – | 3 000 000 |
Réserve spéciale | 782 294 668 | 303 500 000 | – | – | 1 085 794 668 |
Réserve pour fonds social | 51 645 537 | 5 000 000 | 549 422 | – | 57 194 959 |
Résultat de l’exercice | 715 226 292 | -715 226 292 | – | 1 472 762 107 | 1 472 762 107 |
Total capitaux propres | 1 558 166 497 | -406 726 292 | 549 422 | 1 472 762 107 | 2 624 751 734 |
Les ressources et emplois du Fonds social, arrêtés à fin décembre 2023, se présentent comme suit :
Solde | RessourcesEmplois(En dinars) Solde | ||||
---|---|---|---|---|---|
Désignation | Au 31-12-2022DotationsRemboursementsPrêtsAu 31-12-2023 | ||||
RESSOURCES | 51 645 537 | 5 000 000 | 549 422 | – | 57 194 959 |
Dotations | 42 038 126 | 5 000 000 | – | 47 038 126 | |
Intérêts sur prêts à long | 4 771 872 | – | 253 945 | – | 5 025 817 |
terme Intérêts sur prêts à moyen terme | 4 835 539 | – | 295 477 | – | 5 131 016 |
EMLPOIS | (42 939 405) | – | 13 079 065 | (16 888 977) | (46 749 317) |
Prêts immobiliers | (21 723 896) | – | 2 515 908 | (3 403 571) | (22 611 559) |
Prêts à moyen terme | (10 302 814) | – | 2 770 612 | (2 869 003) | (10 401 205) |
Prêts à court terme | (10 912 695) | – | 7 792 545 | (10 616 403) | (13 736 553) |
RESSOURCES DISPONIBLES | 8 706 132 | 5 000 000 | 13 628 487 | (16 888 977) | 10 445 642 |
Note 28: Engagements hors bilan
L’état des engagements hors bilan comporte :
Les engagements et garanties donnés
- -Les engagements donnés dans le cadre d’emprunts extérieurs
- ➢ Emprunts obligataires et autres emprunts extérieurs
Sont enregistrés en hors bilan :
- les emprunts obligataires émis par la Banque Centrale de Tunisie pour le compte du Gouvernement Tunisien sur les marchés financiers internationaux,
- les emprunts extérieurs de l’Etat contractés dans le cadre de la coopération économique bilatérale et gérés par la BCT pour le compte de l’Etat.
- les allocations de droits de tirage spéciaux concédées au Gouvernement Tunisien, et
- les emprunts extérieurs contractés par la BCT et rétrocédés aux intermédiaires agréés tunisiens.
Sous cette rubrique, figurent également les engagements de la BCT envers le FMI pour les parties des crédits du Fonds, destinées à l’appui du budget de l’Etat. Il s’agit du crédit accordé dans le cadre du mécanisme de la facilité élargie de crédit, ainsi que le crédit au titre de l’Instrument de financement rapide (IFR).
Il est à signaler, dans ce cadre, que l’encours des emprunts obligataires est passé de 16.504 MDT en décembre 2022 à 13.534,1 MDT un an plus tard, soit une baisse de 2.969,9 MDT, expliquée en majeure partie, d’une part, par le remboursement, le 04 août 2023 de l’emprunt obligataire JBIC en principal et intérêts pour un montant de JPY 22,6 milliards, et par le remboursement, en octobre 2023, de l’échéance en principal et intérêts de l’emprunt obligataire émis en 201 8, pour un montant de EUR 500,9 millions, d’autre part.
20232022Variations | |||
---|---|---|---|
Emprunts obligataires | 13 534 118 944 | 16 503 997 036 | -2 969 878 092 |
Autres emprunts extérieurs | 9 202 776 401 | 10 878 475 432 | -1 675 699 031 |
Emprunts extérieurs de l’Etat contractés dans le cadre de la coopération économique bilatérale | 3 934 905 759 | 4 026 172 046 | -91 266 287 |
Emprunts extérieurs contractés par la BCT et rétrocédés aux intermédiaires agréés tunisiens | 247 730 144434 972 658-187 242 514 | ||
Crédits FMI destinés à l’appui du budget de l’Etat | 5 020 140 498 | 6 417 330 728 | -1 397 190 230 |
-Les engagements donnés sur opérations de refinancement
Il s’agit des engagements donnés se rapportant aux opérations de swaps de change comme instrument de politique monétaire.
A fin décembre 2023, le montant figurant sous cette rubrique (37,4 MDT) représente la contrevaleur en dinars, aux taux de change à la date d’arrêté, des devises à livrer aux banques à la date de dénouement des opérations de swaps conclues au courant du mois de décembre 2023 pour des maturités de 3 mois.
-Engagements donnés sur allocations DTS
Il s’agit des engagements envers le FMI nés de l’encaissement par le Gouvernement Tunisien de l’allocation spéciale exceptionnelle de droits de tirage spéciaux revenant à la Tunisie, décidée par le Conseil des Gouverneurs du Fonds Monétaire International en date du 02 août 2021.
Les engagements et garanties reçus
-Les engagements reçus sur opérations de refinancement
Il s’agit des engagements reçus de la part des banques participantes aux opérations de swaps de change. Ils sont composés d’une part, des montants des dinars à recevoir à la date de dénouement (37,1 MDT) et d’autre part, des montants des reports non courus au titre de ces opérations (0,4 MDT).
-Les garanties reçues en couverture des opérations de refinancement
Il s’agit des garanties reçues en contrepartie d es opérations de refinancement aux banques, autres que celles effectuées au moyen des swaps de change. Elles totalisent 7.268,4 MDT à fin décembre 2023 et se répartissent en créances courantes et en bons du Trésor s’élevant respectivement à 3.958,2 MDT et 3.310,2 MDT.
-Les autres engagements reçus
Il s’agit des cautions provisoires et définitives reçues, principalement, de la part des soumissionnaires dans le cadre des marchés lancés par la BCT et des cautions reçues dans le cadre de l’activité des bureaux de change . A fin décembre 2023, le montant de ces cautions s’élève à 22,9 MDT contre 17,3 MDT en 2022, soit une augmentation
de 5,6 MDT principalement expliquée par l’accroissement des garanties reçues de la part des personnes souhaitant exercer l’activité de change manuel par le biais de s bureaux de change.
Autres engagements
Il s’agit d u montant des billets de banque confisqués par les autorités judiciaires et les services de la Douane et confiés à la BCT pour conservation. A fin décembre 2023, le montant de ces billets de banque est de 1,4 MDT soit le même niveau enregistré en 2022.
Note 29: Produits des opé rations d’intervention sur le march é monétaire
Demeurant le poste le plus important de l’état de résultat, l es produits des opérations d’intervention sur le marché monétaire , dont le poids dans le total des produits de la Banque s ‘élève à 54% , se sont hissés de 439,6 MDT ou de 54,4% pour atteindre 1.247,6 MDT le 31 décembre 2023 contre 808 MDT un an auparavant.
Cette hausse est due principalement à l’envolée des produits sur titres achetés ferme qui ont augmenté de 232,3 MDT ou de 77,1% en passant de 301,4 MDT à 533,7 MDT, d’une fin d’année à l’autre.
En outre, les intérêts sur achats sur app els d’offres se sont accrus de 225,2 MDT à fin décembre 2023 pour s’établir à 599,4 MDT contre 374,2 MDT un an auparavant, soit une augmentation de 60,2%.
A leur tour, les produits dégagés sur les facilités de prêt à 24h ont augmenté de 5,5 MDT en passant de 38,9 MDT à 44,4 MDT , d’une fin d’année à l’autre.
Par ailleurs, les intérêts sur les opérations de refinancement à un mois ont enregistré une baisse de 0,7 MDT pour atteindre 66,4 MDT à fin décembre 2023 contre 67,1 MDT un an plus tôt.
De leur côté, les produits au titre des reports sur les opérations de swaps de change ainsi que les intérêts sur intervention ponctuelle ont reculé de 21,6 MDT et de 0,2 MDT respectivement, en revenant de 24 MDT à 2,4 MDT et de 1 MDT à 0,8 MDT, d’une fin d’année à l’autre.
Les produits des opérations d’intervention sur le marché monétaire sont détaillés comme suit :
(En dinars)
20232022Variations | |||
---|---|---|---|
Produits des opérations d’intervention sur le marché monétaire | 1 247 556 440 | 978 667 807 | 439 577 773 |
Intérêts sur interventions sur le MMsous forme d’achats sur appels d’offres | 599 421 560 | 374 197 935 | 225 223 625 |
Produits sur titres achetés ferme | 533 678 893 | 301 359 861 | 232 319 032 |
Intérêts sur facilités de prêts à 24 heures | 44 381 125 | 38 965 958 | 5 415 167 |
Reports sur opérations de swaps de change | 2 375 334 | 23 989 874 | -21 614 540 |
Intérêts sur intervention sur le M.M sous- forme d’opération de refinancement à un mois | 66 461 001 | 67 164 780 | -703 779 |
Intérêts sur intervention ponctuelle sur le M.M | 811 111 | 950 000 | -138 889 |
Autres produits | 427 416 | 1 350 259 | -922 843 |
Intérêts de pénalisation | 3 000 | 1 350 259 | -1 347 259 |
Reprise de provision sur titres achetés ferme | 424 416 | – | 424 416 |
Note 30 : Intérêts sur placements à terme en devises
Cette rubrique renferme principalement les intérêts perçus sur les dépôts en devises qui ont nettement rebondi de 297,8 MDT pour atteindre 400,6 MDT à fin décembre 2023 contre 102,8 MDT un an plus tôt, suite à la hausse des taux appliqués par les principales banques centrales dans le monde et notamment la Réserve Fédérale, pour faire face à la flambée des taux d’inflation qui ont atteint des niveaux historiques depuis 2022.
Par ailleurs, une baisse des intérêts sur les titres en devises a été observée au cours de l’année écoulée passant de 80,9 MDT en 2022 à 77,7 MDT à la clôture de l’exercice 2023, soit une baisse de 3,2 MDT ou 4%.
Il est à signaler que le niveau des intérêts perçus sur les fonds en devises confiés pour gestion externe a connu une légère amélioration de 3,8 MDT passant de 9,1 MDT à fin 2022 à 12,9 MDT au 31 décembre 2023 . Les intérêts sur placements à terme en devises sont détaillés comme suit :
20232022Variations | |||
---|---|---|---|
Intérêts sur placements à terme en devises | 491 203 399 | 192 846 103 | 298 357 296 |
Intérêts sur titres en devises | 77 722 178 | 80 938 203 | -3 216 025 |
EUR | 32 824 276 | 33 913 976 | -1 089 700 |
USD | 41 267 114 | 40 302 080 | 965 034 |
GBP | 3 487 256 | 6 547 756 | -3 060 500 |
JPY | 143 532 | 153 428 | – 9 896 |
CNY | -20 963-20 963 | ||
Intérêts sur dépôts en devises | 400 614 259 | 102 820 737 | 297 793 522 |
USD | 244 711 552 | 84 243 229 | 160 468 323 |
GBP | 18 030 800 | 3 394 981 | 14 635 819 |
EUR | 134 256 929 | 12 345 725 | 121 911 204 |
Autres | 3 614 978 | 2 836 802 | 778 176 |
Intérêts sur fonds en devises confiés pour gestion externe | 12 866 962 | 9 087 163 | 3 779 799 |
USD | 12 866 962 | 9 087 163 | 3 779 779 |
Note 31 : Autres produits sur opérations en devises
Cette rubrique a enregistré un accroissement de 325,1 MDT expliqué principalement par la hausse concomitante du montant relatif à l’étalement de la décote sur les titres en devises de 160,2 MDT et des intérêts sur les avoirs en devises à vue de 72,2 MDT. Les gains sur titres de transaction, à leur tour, ont augmenté de 37,9 MDT, passant de 9,1 MDT à 47 MDT durant l’année 2023.
Elle est décomposée comme suit :
(En dinars)
20232022Variations | |||
---|---|---|---|
Autres produits sur opérations en devises | 447 718 055 | 122 653 485 | 325 064 570 |
Commissions perçues sur opérations de change | 10 952 040 | 11 188 065 | -236 025 |
Intérêts sur avoirs en devises à vue | 85 488 714 | 13 322 724 | 72 165 990 |
Gain sur différences de change | 9 399 801 | 152 570 | 9 247 231 |
Commissions sur billets étrangers de non-résidents | 4 292 591 | 4 073 465 | 219 126 |
Etalement de la décote sur titres en devises | 228 644 296 | 68 475 774 | 160 168 522 |
Commissions sur cessions par les banques de billets de banque étrangers | 9 750 253 | 8 547 142 | 1 203 111 |
Reprise de provisions sur fonds en devises confiés pour gestion externe | 34 804 281 | 5 920 373 | 28 883 908 |
Plus-value réalisée sur fonds en devises confiés pour gestion externe | 2 866 444 | 539 751 | 2 326 693 |
Reprise de provisions sur titres en devises | 14 077 774 | 865 967 | 13 211 807 |
Autres produits: | 47 441 861 | 9 567 654 | 37 874 207 |
Dont : | |||
Plus- values sur cession de titres de placement | 216 830 | 17 569 | 199 261 |
Gains sur titres de transactions | 47 004 207 | 9 072 605 | 37 931 602 |
Note 32: Produits sur opérations avec les organismes internationaux
Il s’agit des produits constatés à l’occasion des opérations effectuées avec le FMI. Ils ont enregistré un accroissement de 15,9 MDT, d’une fin d’année à l’autre, en passant de 7,1 MDT à la clôture de l’exercice 2022 à 23 MDT une année plus tard. Cette hausse est due à la progression de la rémunération sur la position de réserve au FMI de 11,8 MDT passant de 5,5 MDT à 17,3 MDT.
Ils sont détaillés comme suit :
(En dinars) 20232022Variations | |||
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Produits des opérations avec les organismes Internationaux | 000 304 23 | 139 251 7 | 861 053 15 |
Rémunération /position de réserve au FMI | 17 259 144 | 5 461 045 | 11 798 099 |
Intérêts sur avoirs en DTS au FMI | 5 741 160 | 1 678 206 | 4 062 954 |
Note 33 : Produits divers
Ce poste a enregistré une progression de 62,5 MDT expliquée principalement par l’accroissement des récupérations de charges qui ont grimpé de 17,1 MDT à fin 2022 à 78,3 MDT à fin 2023, provenant exclusivement de la récupération des commissions sur l’utilis ation des allocations de droits de tirage spéciaux concédées par la BCT à l’Etat qui ont totalisé 77,5 MDT .
20232022Variations | |||
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Produits divers | 91 618 988 | 29 132 500 | 62 486 488 |
Revenus des titres de participation | 6 492 389 | 5 441 600 | 1 050 789 |
Récupérations de charges | 78 259 579 | 17 107 219 | 61 152 360 |
Produits des services SGMT | 996 436 | 678 455 | 317 981 |
Reprise sur dépenses budgétisées non utilisées | 4 970 698 | 4 633 883 | 336 815 |
Récupérations au titre des pensions complémentaires de retraite des agents détachés | 44 669 | 39 512 | 5 157 |
Commissions sur vente de l’or aux artisans bijoutiers | 52 000 | 43 496 | 8 504 |
Produits nets sur cession d’immobilisations et autre s gains sur éléments non récurrents | 23 111 | 18 100 | 5 011 |
Autres produits | 780 106 | 1 170 235 | -390 129 |
Note 34 : Charges des opé rations d’intervention sur le march é monétaire
Les charges des opérations d’intervention sur le marché monétaire se sont établies à 11 MDT à fin 2023 contre 5,1 MDT un an plus tôt, soit une hausse de 5,9 MDT, expliquée principalement par la hausse des intérêts payés sur les facilités de dépôts à 24 heures, qui ont grimpé de 7 MDT en passant de 4 MDT à 11 MDT d’une fin d’année à l’autre.
20232022(En dinars) Variations | |||
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Charges des opérations d’intervention sur le marché | 10 992 077 | 5 113 425 | 5 878 652 |
monétaire | |||
Charges sur titres achetés ferme | – | 424 417 | -424 417 |
Intérêts sur facilités de dépôts à 24 heures | 10 979 070 | 4 049 688 | 6 929 382 |
Charges sur interventions ponctuelles sur le MM | – | 634 722 | -634 722 |
Autres charges | 13 007 | 4 598 | 8 409 |
Note 35 : Intérêts payés sur opérations en devises
Les intérêts payés sur les opérations en devises ont nettement augmenté de 373,6 MDT en passant de 92,1 MDT à la clôture de l’exercice 2022 à 465,7 MDT un an plus tard, expliquée par le rebond des intérêts payés dans le cadre de l’intervention sur le marché monétaire en devises de 270,5 MDT suit e à l’augmentation des taux de rémunération de la BCT des dépôts des banques de la place, et ce, sous l’effet de l’augmentation des taux de placements des devises sur le marché monétaire international d’une part, et par la hausse des intérêts sur les dépôts en devises de 115,3 MDT , d’autre part.
20232022(En dinars) Variations | |||
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Intérêts payés sur opérations en devises | 465 743 412 | 057 949 92 | 373 685 463 |
Intérêts sur intervention sur le marché monétaire en devises | 322 964 557 | 52 460 915 | 270 503 642 |
Charges d’intérêts sur devises placées à terme | 9 597 549 | -9 597 549 | |
Intérêts débiteurs sur devises à vue | 28 782 | 2 588 803 | -2 560 021 |
Intérêts sur dépôts en devises | 142 750 073 | 27 410 682 | 115 339 391 |
Note 36: Autres charges sur opérations en devises
Ce poste a enregistré une baisse notable de 59,8 MDT due, essentiellement, à la diminution des charges relatives à l’étalement des primes sur titres en devises de 23,9 MDT, d’une fin d’année à une autre , revenant de 33,9 MDT à 10 MDT.
De leur côté les dotations aux provisions pour dépréciation des fonds en devises confiés pour mandat de gestion externe ainsi que les dotations aux provisions pour dépréciation des titres de placement ont reculé respectivement de 18,3 MDT et de 13,6 MDT, respectivement, en revenant de 34,8 MDT à 16,5 MDT et de 14,7 MDT à 1,1 MDT.
Il est détaillé comme suit :
(En dinars) | |||
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20232022Variations | |||
Autres charges sur opérations en devises | 44 646 184 | 104 458 482 | – 59 812 298 |
Etalement de la prime sur titres en devises | 10 065 177 | 33 965 375 | -23 900 198 |
Dotations aux provisions pour dépréciation des fonds en devises confiés pour mandat de gestion externe | 16 508 036 | 34 804 281 | -18 296 245 |
Moins-value / fonds en devises confiés pour mandat de gestion externe | 6 503 485 | 7 735 807 | -1 232 322 |
Dotations aux provisions pour dépréciation des titres de placement | 1 135 147 | 14 737 255 | -13 602 108 |
Honoraires / services de mandat de gestion externe des réserves | 914 946 | 864 974 | 49 972 |
Charges de gestion des titres en devises | 1 118 805 | 1 284 524 | -165 719 |
Moins-value / cession de titres de placement | 7 601 781 | 4 937 524 | 2 664 257 |
Frais de tenue de compte en devises | 278 906 | 283 628 | -4 722 |
Pertes sur titres de transactions en devises | – | 5 063 507 | -5 063 507 |
Autres charges en devises | 519 901 | 781 607 | -261 706 |
Note 37: Charges sur opérations avec les organismes internationaux
Cette rubrique renferme principalement les commissions versées sur les allocations en DTS qui se sont établies à 120,4 MDT à la clôture de l’exercice 2023 contre seulement 30 MDT un an auparavant. Cette hausse est due à l’accroissement des taux d’intérêts sur les DTS.
Il est à préciser que ces commissions, qui ont totalisé 77,5 MDT en 2023, font l’objet de récupération auprès du Trésor.
20232022(En dinars) Variations | |||
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Charges des opérations avec les organismes internationaux | 120 420 093 | 29 956 117 | 90 463 976 |
Commissions FMI sur allocations de DTS | 120 376 307 | 29 922 495 | 90 453 812 |
Autres charges | 43 786 | 33 622 | 10 164 |
Note 38: Charges de personnel
Les charges de personnel se sont établies à 137,7 MDT à fin décembre 2023 contre 129,2 MDT à fin décembre 2022, soit une hausse de 8,5 MDT , expliquée principalement par l’augmentation des primes et des salaires de 9 MDT.
Elles sont détaillées comme suit :
20232022Variations | |||
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Charges de personnel | 137 724 108 | 129 240 613 | 8 483 495 |
Traitements, compléments de traitement et charges connexes | 42 234 947 | 40 429 397 | 1 805 550 |
Primes | 29 323 216 | 22 062 936 | 7 260 280 |
Charges sociales | 64 583 002 | 63 758 886 | 824 116 |
Dotations aux provisions pour indemnités de départ à la retraite | – | 1 230 021 | -1 230 021 |
Charges de formation du personnel | 951 732 | 1 149 573 | -197 841 |
Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations | 631 211 | 609 800 | 21 411 |
Note 39: Charges générales d’exploitation
Les charges générales d’exploitation ont clôturé l’année 2023 à 32,4 MDT contre 31,8 MDT atteints en 2022, soit une augmentation de 0,542 MDT.
Elles se décomposent comme suit:
20232022(En dinars) Variations | |||
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Charges générales d’exploitation | 32 369 660 | 31 827 435 | 542 225 |
Achats | 4 260 322 | 5 372 997 | -1 112 675 |
Achats consommés : matières consommables et fournitures | 4 244 332 | 5 343 645 | -1 099 313 |
Achats de petits matériels et outillages | 15 990 | 29 352 | -13 362 |
Services extérieurs | 17 784 573 | 16 471 625 | 1 312 948 |
Entretiens, réparations et contrats de maintenance | 6 795 547 | 5 207 474 | 1 588 073 |
Frais postaux et de télécommunication | 4 198 663 | 4 993 065 | -794 402 |
Primes d’assurances | 2 784 619 | 1 775 337 | 1 009 282 |
Frais d’annonces, publications et relations publiques | 270 288 | 421 821 | -151 533 |
Frais de transport et de dédouanement des billets de banque étrangers | 2 967 206 | 3 085 751 | -118 545 |
Autres charges | 768 250 | 988 177 | -219 927 |
Charges diverses ordinaires | 10 301 831 | 9 965 423 | 336 408 |
Impôts, taxes et versements assimilés autres que sur rémunérations | 22 934 | 17 390 | 5 544 |
Note 40 : Charges de fabrication des billets et monnaies :
Les charges de fabrication des billets et monnaies ont totalisé 3,9 MDT à la clôture de l’exercice 2023 contre 22,4 MDT au titre de l’exercice écoulé.
Note 41 : Dotations aux provisions pour risques et charges
Eu égard à son exposition aux divers risques et en vertu du principe de prudence, la BCT a constitué, au titre de l’exercice 2023, des provisions pour risques et charges pour un montant global de 8,6 MDT contre 11,5 MDT un an auparavant, comme cidessous détaillé.
(En dinars) | |||
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20232022Variations | |||
Dotations aux provisions pour risques et charges | 8 556 590 | 11 506 269 | -2 949 679 |
Dotations aux provisions / opérations de politique monétaire | – | 5 071 321 | -5 071 321 |
Dotations aux provisions pour dossiers en litige | 178 642 | 326 019 | -147 377 |
Dotations aux provisions pour créances impayées | – | 6 033 776 | -6 033 776 |
Autres dotations | 8 377 948 | 75 153 | 8 302 795 |
Il est à souligner que compte tenu du niveau des provisions en couverture du risque opérationnel, constituées jusqu’à la fin de l’année 2020 , et par référence aux indicateurs qui ont été retenus pour le calcul de la provision nécessaire pour couvrir ce risque, aucune dotation supplémentaire n’a été constatée .
Note 42 : Evènements postérieurs à la date de clôture
Aucun évènement significatif n’est intervenu entre la date de clôture et la date d’arrêté des présents états financiers.
RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES


RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES ETATS FINANCIERS ARRETES AU 31 DECEMBRE 2023
Monsieur le Président du Conseil d’administration de la Banque Centrale de Tunisie
Rapport sur l’audit des états financiers
Opinion
En exécution de la mission qui nous a été confiée, nous avons effectué l’audit des états financiers de la Banque Centrale de Tunisie, qui comprennent le bilan et l’état des engagements hors bilan au 31 décembre 2023, ainsi que l’état de résultat pour l’exercice clos à cette date, et un résumé des principales méthodes comptables et d’autres notes explicatives. Ces états financiers font ressortir un total net du bilan de 48 455 612 Mille Dinars, des capitaux propres positifs de 2 624 751 Mille Dinars, y compris le résultat bénéficiaire de l’exercice s’élevant à 1 472 762 Mille Dinars.
A notre avis, les états financiers ci-joints sont réguliers et présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière de la Banque Centrale de Tunisie au 31 décembre 2023, ainsi que le résultat de ses opérations pour l’exercice clos à cette date, conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie et compte tenu des spécificités de l’activité de la Banque Centrale.
Fondement de l’opinion
Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit applicable en Tunisie. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités des auditeurs pour l’audit des états financiers » du présent rapport. Nous sommes indépendants de la Banque Centrale de Tunisie conformément aux règles de la déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers en Tunisie et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles.
Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit.


Responsabilités du Conseil d’administration et des responsables de la gouvernance pour les états financiers
Le Conseil d’administration est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers, conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie et compte tenu des spécificités de l’activité de la Banque Centrale, ainsi que du contrôle interne qu’il considère comme nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, c’est au Conseil d’administration qu’il incombe d’évaluer la capacité de la Banque Centrale de Tunisie à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité de l’exploitation et d’appliquer le principe comptable de continuité d’exploitation, sauf si le Conseil d’administration a l’intention de liquider la Banque Centrale de Tunisie ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s’offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d’information financière de la Banque Centrale de Tunisie.
Responsabilités des auditeurs pour l’audit des états financiers
Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraude ou d’erreurs, et de délivrer un rapport de l’auditeur contenant notre opinion.
L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit, réalisé conformément aux normes internationales d’audit applicables en Tunisie, permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d’erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci.
Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes internationales d’audit applicables en Tunisie, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre :
- -Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative résultant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
- -Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées dans les circonstances ;
- -Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par le Conseil d’administration, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
- -Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l’utilisation par le Conseil d’administration du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de la Banque Centrale de Tunisie à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener la Banque Centrale de Tunisie à cesser son exploitation ;
- -Nous évaluons la présentation d’ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d’une manière propre à donner une image fidèle.
Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l’étendue et le calendrier prévus des travaux d’audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.
Tunis, le 22 Mars 2024
Les commissaires aux comptes
Société Cabinet C.MC
Hichem AMOURI
Société FMBZ KPMG Tunisie
Moncef Boussanouga ZAMMOURI
Mohamed Imed LOUKIL
RC.:B1489929

REPARTITION DU RESULTAT DE L’EXERCICE
REPARTITION DU RESULTAT DE L’EXERCICE 2023
Conformément aux dispositions de l’article 78 de la loi n°2016-35 du 25 avril 2016 portant statuts de la Banque Centrale de Tunisie, le Conseil d’administration de la Banque a approuvé, lors de sa réunion tenue le 22 mars 2024, la répartition du résultat de l’exercice 202 3 comme suit (montants en dinars) :
Résultat de l’exercice | 1.472.762.107 |
Réserve spéciale | 411.000.000 |
Réserve pour fonds social | 5.000.000 |
Part revenant à l’Etat | 1.056.762.107 |
Le montant de 411 MDT, qui a été doté à la réserve spéciale afin de renforcer les fonds propres de la Banque, se décompose comme suit :
- 205 MDT dans le cadre de la constitution progressive de réserves permettant de faire face aux impacts liés à la migration prévue vers les normes IFRS,
- 66 MDT dans le cadre de la constitution de réserve relative à la partie non libérée des actions de l’Afreximbank ,
- 140 MDT dans le cadre de la constitution de réserve de résilience.