منشور إلى ا لبنوك والمؤسسات المالية عدد 03 لسنة 2 202
الموضوع : ضبط الشروط التنظيمي ة لتعيين مراقبي حسابات البنوك و المؤسسات المالية .
إ ن محافظ البنك المركزي التونسي ،
بعد الاطلاع على القانون عدد 108 لسنة 1988 المؤرخ في 18 أوت 1988 المتعلق بتحوير التشريع الخاص بمهنة الخبراء المحاسبين ،
وع ـ لى م ـ جلة الش ـ رك ـ ات ال ت ـ ج ـ ار ي ـ ة الصادرة ب ا ل ـ ق ـ ا ن ـ ون ع ـ دد 93 ل ــ س ـ ن ـ ة 2000 ال ـ م ـ ؤرخ ف ـ ي 3 نوفمبر 2000 كما تم تنقيحها واتمامها بالنصوص اللاحق ة لها،
- وعلى القانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 المتعلق بضبط النظا م الأساسي للبنك المركزي التونسي ،
و على القانون عدد 48 لسنة 2016 المؤرخ في 11 جويلية 2016 المتعلق بالبنوك و المؤسسات المالية و خاصة الفصل 94 منه ،
وعلى رأي لجنة مراقبة المطابقة عدد 03 لسنة 2022 المؤرخ في 19 أفريل 2022 ، قرر ما : يلي
الفصل الأول -ي ضبط هذا المنشور الشروط التنظيمية الواجب على البنوك والمؤسسات المالية احترامها عند إعلام البنك المركزي التونسي بهوية مراقب أو مراقبي حسابا ت ها المزمع تعيينه أو تعيينهما على معنى الفصل 94 من القانون عدد 48 لسنة 2016 .
وتنطبق أحكام هذا المنشور عند تجديد نيابة مراقب أو مراقبي حساباتها .
الفصل 2 -يجب على البنوك والمؤسسات المالية أن تحيل إلى البنك المركزي التونسي أوليا يتضمن هوية مراقب أ و مراقبي الحسابات المزمع تعيينه أو تعيينهم ا وذلك في أجل لا يتجاوز سبعة أيام من تاريخ ترشيحه أو ترشيحهم ا من قبل مجالس إدارتها أو هيئات مراقبتها
ويتعين عليها في أجل شهر على الأقل قبل انعقاد الجلسة العامة للبنك أو المؤسسة المالية يتضمن جدول أعمالها تعيين أو تجديد نيابة مراقب أو مراقبي الحسابات التونسي بملف تعيين نهائي .
ملفا . التي مد البنك المركزي
و للبنك المركزي التونسي أن يطلب من الب ن ك أ و المؤسس ة المالية المعنية مده، في أجل سبعة أيام من تاريخ تسلمه ال ملف، بأي وثيقة أو معلومات تكميلية ل دراسة ملف تعيين مراقب أو مراق ب ي . الحسابات
ويجب أن يتضمن الملف الأولي والملف النهائي المعلومات ب والوثائق المبينة الملحق عدد 1 . من هذا المنشور
الفصل 3 -يجب على البنوك والمؤسسات المالية إعلام البنك المركزي التونسي فورا و حال علمها بكل تغيير يطرأ على الشروط التي تم على أساسها ترشيح أو تعيين مراقب أ و مراقبي حساباتها قبل أو بعد تعيينهم .
الفصل 4 -يدخل هذا المنشور حيز التنفيذ ابتداء من تاريخ . نشره
المحافظ،
مروان العباسي
الملحق عدد 1 من المنشور إلى البنوك والمؤسسات المالية عدد 03 لسنة 2022 المؤرخ ف ي 28 أفريل 2022 الوثائق المكونة للملف الأولي والملف النهائي
المكوناتالملف | |
---|---|
✓ حول معطيات عدد للاستمارة وفقا الحسابات مراقب هوية 1 بهذا الملحقة المنشور . ✓ التدقيق وفريق الحسابات لمراقب المفصلة الذاتية السيرة حول معطيات | الأولي الملف |
عدد للاستمارة وفقا 2 المنشور بهذا الملحقة . ✓ الحسابات لمراقب المحاسبين الخبراء بهيئة الترسيم شهادة من نسخة شخص طبيعي و معنوي شخص الحسابات ومراقب يتحمل الذي المهني الشخصية. المسؤولية ✓ عليها المتحصل والمهنية العلمية الشهائد من نسخة . ✓ بغياب الحسابات مراقب بموجبه يصرح الشرف على تصريح الموانع القانونية المنصوص بالفصل عليها 60 عدد القانون من 48 لسنة 2016 طبقا التجارية الشركات ومجلة عدد للنموذج 1 . ✓ في وجوده بعدم الحسابات مراقب بموجبه يصرح الشرف على تصريح المصالح وتضارب الاستقلالية عدم حالات خاصة عليها المنصوص بالفصول 7 و 11 و 23 عدد القانون من 108 ل سنة 1988 بتحوير المتعلق الخاص التشريع ب الفصل وأحكام المحاسبين الخبراء مهنة 262 مجلة من التجارية الشركات طبقا عدد للنموذج 2 . ✓ في وجوده بعدم الحسابات مراقب بموجبه يصرح الشرف على تصريح الثاني الحسابات مراقب تجاه المصالح وتضارب الاستقلالية عدم حالات بالفصل عليها المنصوص المالية المؤسسة أو للبنك 13 مجلة من ثالثا طبقا التجارية الشركات عدد للنموذج 3 . ✓ مجمعات في عدمها من عضويته بموجبه يبين الحسابات مراقب تصريح طبقا الخاضعة » « المؤسسات حسابات مراقبي المحاسبين الخبراء للنموذج عدد 4 . ✓ معنوي شخص الحسابات مراقب مال لرأس مفصلة هيكلة ✓ صفته عن النظر بغض الحسابات مراقب مساهمة محفظة ك معنوي شخص شخص أو طبيعي . | النهائي الملف |
ي
ن
ي
ن
ن
ي
ي
ي
ي
ي
ي
ي
ي
ن
ن
ن
ن
ن
ن
ر
ر
ر
ر
ر
ر
ي
ر
ر
ن
ن
: 1 عدد ة إستمار |
---|
الحسابات ي) مراقب( هوية حول بطاقة |
طبيع) (شخص الحسابات مراقب |
: الإسم : اللقب : الهاتف رقم |
: الإلكبون البيد |
العنوان |
الحسابات: اقبة مر مهمة بداية خ ي تار النيابات: عدد |
الحسابات: اقبة مر مهمة نهاية خ ي تار |
معنوي) (شخص الحسابات مراقب |
: كة الش إسم للمؤسسات الوطب السجل لدى المعرف |
: الهاتف رقم |
: الألكبون البيد |
العنوان |
الحسابات: اقبة مر مهمة بداية خ ي تار النيابات: عدد |
الحسابات: اقبة مر مهمة نهاية خ ي تار |
الشخصية المسؤولية يتحمل الذي المهب |
: الإسم : اللقب |
: الهاتف رقم : الإلكبون البيد |
( الحسابات مراقب هوية عن معلومات |
2 |
) |
طبيع) (شخص الحسابات مراقب |
: الإسم : اللقب : الهاتف رقم |
: الإلكبون البيد |
العنوان |
الحسابات: اقبة مر مهمة بداية خ ي تار |
النيابات: عدد الحسابات: اقبة مر مهمة نهاية خ ي تار |
معنوي) (شخص الحسابات |
: كة الش إسم مراقب |
للمؤسسات الوطب السجل لدى المعرف |
: الهاتف رقم : الألكبون البيد |
العنوان |
الحسابات: اقبة مر مهمة بداية خ ي تار النيابات: عدد الحسابات: اقبة مر مهمة نهاية خ ي تار |
الشخصية المسؤولية يتحمل الذي المهب : الإسم |
: اللقب : الهاتف رقم : الإلكبون البيد |
المالية المؤسسة أو البنك ة إدار مجلس رئيس .الحسابات مراقب المعطيات علىصحة أسفله الممضي يشهد |
: الإمضاء و خ ي التارالختم: و الإمضاء و خ ي التار المصرح |
الوثيقة هذه |
ي
ي
ن
ي
ي
ر
ي
ن
ي
ن
ي
ن
ي
ن
ي
ن
ر
ر
ن
ن
ن
ي
ي
ي
ي
ن
ن
ن
ن
ر
:2 عدد ة إستمار |
---|
الحسابات مراقب وإستقلالية ة خب |
المالية المؤسسة أو البنك قبل من تعيينه المزمع الحسابات مراقب حول بيانات |
كة الش كاء المعلوماتعنش |
عليها الحصول سنة و العلميةالتسجيل رقم بهيئة الوطب اء الخب بالبلاد المحاسبي التونسية |
و الإسم اللقب |
الشخصية المسؤولية يتحمل الذي المهب |
خاص بشكل البنك التدقيق وف عام بشكل التدقيق مجال فعليها الحصول سنة والتسجيل رقم بهيئة الوطب اء الخب بالبلاد المحاسبي التونسية |
ة الخبالعلمية |
البنك على التدقيق |
بشكل البنك التدقيق وف عام بشكل التدقيق مجال ف ة الخب خاصمهمة خلال له كولة المو التدقيقالمسؤوليات عليها الحصول سنة و العلميةالتسجيل رقم بهيئة الوطب اء الخب بالبلاد المحاسبي التونسية |
التدقيق مكتب أو كة السابقةلش و الجارية المهمات حول بيانات |
حدة) على سنة (كل السابقة الثلاثةالسنوات خلال المالية المؤسسات و للبنوكالمقدمة الخدمات |
التعاقد ة فبالمالية، الإستشاراتالتحكيم، التدقيق، / المحاسبة (أعمال الخدمة نوع )…, أخرى هيكلة، إعادة الجبائية،المالية المؤسسة أو البنك |
للبنوكالمقدمة الجارية الخدمات |
المالية، الإستشارات التحكيم، التدقيق، |
\المحاسبة (أعمال الخدمةالمالية المؤسسة أو |
النيابية المدة أو المهمة بداية خ ي تار) …, أخرى هيكلة، إعادة |
الجبائية، |
البنك |
نوع |
ر
ي
ن
ر
ي
ن
ي
ن
ن
ر
ن
ن
ي
ر
:
التار ي خ و الإمضاء
التار ي خ و الإمضاء و الختم:
ر ئيس مجلس إدار ة أو مجلس مر اقبة البنك أو المؤسسة المالية
مر اقب الحسابات
تار ي خ بداية المهمة
نو ع الخدمة (أعمال المحاسبة / التدقيق، التحكيم، الإستشار ات المالية،
) …
الجبائية، إعادة هيكلة، أخرى
البنك أو المؤسسة المالية
المش ف على المهمة
المبالغ و مدة التعاقد
الاطراف
نو ع العلاقة
. يشهد الممضي أسفله على صحة المعطيات المصر ح بها ف هذه الوثيقة
المهب الذي يتحمل المسؤولية الشخصية
المبالغ و مدة التعاقد
الاطراف
نو ع العلاقة
نو ع العلاقة
……………………………………………… :
2 الشخص
تار ي خ بداية المهمة
نو ع الخدمة (أعمال المحاسبة / التدقيق، التحكيم، الإستشارات
) …
المالية،الجبائية، إعادة هيكلة، أخرى
مكتب الخبة ف المحاسبة و مساهميه
بيانات حول العلاقات بي البنك أو المؤسسة المالية و الخبب المحاسب المقب ح
البنك أو المؤسسة المالية
بيانات حول المهمات الجار ية و السابقة لفريق التدقيق على البنك أو المؤسسة المالية
المهمات الب قام بها الأشخاص المقب حي للتدقيق على البنك أو المؤسسة المالية خلال السنوات الثلاثة السابقة (كل سنة على حدة)
المبالغ و مدة التعاقد
الاطراف
…………………………………………………….. :
1
الشخص
نموذج عدد 1
تصريح على الشرف بعدم الوجود في احدى حالات الموانع القانونية المنصوص عليها بالفصل 60 من ا لقانون عدد 48 لسنة 2016 المتعلق بالبنوك والمؤسسات المالية
اني الممض ي أسفله (الاسم واللقب
………………………………………………………………………………………………………)
.
……………….
….
.
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونس ي ة تح ت ع دد
…………………………………………………………………………………………
…
.
المعين محل مخابر ت ه بـ ( العنوان الكامل لمكتب الخبر ة في المحاسبة
………………………………………………………….)
……………………..
.
.
.
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
…………………………………………………………………………………………..
…
ممثلا قانونيا ل شر كة الخبر ة في المحاسبة (الاسم الا جتماعي للشر كة)
………………………………………………………………
………
………
.
…..
.
المسجل ة بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
…………………………………………………………………………………
.
………..
.
المعين محل مخابر ت ها بـ ( المقر الإ جتماعي لشر كة الخبر ة في المحاسبة
…………………………………………………………)
.
…………
.
…………
.
.
أصر ح على الشرف بعدم وجودي في احدى الحالات التالية:
كما أتعهد بإعلام البنك أو الم ؤسسة المالية فورا بكل تغيير يطر أ على وضعيتي از اء مقتضيات الفصل 60 من القانون عدد 48 لسنة 2016 المتعلق بالبنوك والمؤسسات المالية.
………
.
حرر ب
……………………..
.
……………في
………
.
حرر ب
……………………..
.
……………في
الامضاء والختم
نموذج عدد 2
تصريح على الشرف بعدم ال وجود في حالات عدم الاستقلالية وتضارب المصالح المنصوص عليها خاصة بالفصول 7 و 11 و 23 من القانون عدد 108 لسنة 1988 المنظم لمهنة الخبراء المحاسبين و 262 من مجلة الشركات التجاري ة
…………………………………………………………………………………)
.
اني الممض ي أسفله (الاسم واللقب
……………………….
.
…………..
…
.
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
…………………………………………………………………………………………
.
…
المعين محل مخابر ت ه بـ ( العنوان الكامل لمكتب الخبر ة في المحاسبة
………………………………………………………….)
……………………..
.
.
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
…………………………………………………………………………………………
…
ممثلا قانونيا ل شر كة الخبر ة في المحاسبة (الاسم الا جتماعي للشر كة)
………………………………………………………………
………………
.
…
.
المسجل ة بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
………………………………………..
…………………………………………….
.
….
.
المعين محل مخابر ت ها بـ ( المقر الإ جتماعي لشر كة الخبر ة في المحاسبة
…………………………………………………………)
.
…………………….
.
.
أصر ح على الشرف بعدم وجودي في احدى حالات عدم الاستقلالية وتضار ب المصالح المنصوص عليها خاصة بالفصو ل 7 و 11 و 23 من القانون عدد 108 لسنة 1988 المتعلق بتحوير التشر يع الخاص بمهنة الخبر اء المحاسبين والفصل 262 من مجلة الشر كات التجار ية .
…………………………
.
حر ر ب……………………………….في
……..
.
الامضاء والخت م
نموذج عدد 3
تصريح على الشرف بعدم ال وجود في حالات عدم الاستقلالية وتضارب المصالح المنصوص عليها بالفصل 13 ثالثا من مجلة الشركات التجاري ة
.
………………………………………………………………)
.
اني الممض ي أسفله (الاسم واللقب
……….
………………………………………………….
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
…………………………………………………………………………………………..
…
المعين محل مخابر ت ه ب ( العنوان الكامل لمكتب الخبر ة في المحاسبة
…………………………………………………………)
.
………………………
.
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
…………………………………………………………………………………….
.
…
..
.
ممثلا قانونيا ل شر كة الخبر ة في المحاسبة (الاسم الا جتماعي للشر كة)
………………………………………………………………
………..
.
……
.
..
.
المسجل ة بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
……………………………………………………………………………………….
.
.
..
.
المعين محل مخابر ت ها بـ ( عنوان المقر الا جتماعي لشر كة الخبر ة في المحاسبة)
……………….
.
…………………………………………………………
.
…………………….
.
.
…………………………………………………………………..
أصر ح على الشرف بعدم وجودي شخصيا بصفتي مر اقب حسابات / و بعدم وجود شر كة الخبر ة في المحاسبة و التي أمثلها في احدى حالات عدم الاستقلالية وتضار ب المصالح المنصوص عليها بالفصل 13 من مجلة الشر كات التجار ية (حالات ار تباط مر اقبي الحسابات بأي علاقة شراكة أو بمعاملات أخر ى مهما كان نوعها من شأنها أن تحد من الاستقلالية فيما بينهم) مع مر اقب الحسابات الثاني للمؤسسة الآتي ذكر ه:
الاسم واللقب
……………………………………………..
.
…………………………………………………………….
………………………………………..
.
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
……………………………………………………………………………………….
.
…
..
.
المعين محل مخابر ت ه ب(العنوان الكامل لمكتب الخبر ة في المحاسبة
………………………………………………………….)
……………
.
……….
.
.
..
.
الاسم الا جتماعي للشركة
………………………………………………………………………………………………………..
………………………………
.
المسج لة بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تحت عدد
…………………………………..
.
…………..
.
.
…….
.
………………………………..
.
……………………………………………………………………………
المسجلة بالسجل الوطني للمؤسسات تحت عدد
……..
.
…………
………….
.
المعين محل مخابر ته ا بـ ( العنوان الكامل للمكتب أو لشر كة الخبر ة
…………………………………………………………)
.
……………………….
.
المسؤول القانوني ل شر كة الخبر ة في المحاسبة (الاسم واللقب
………………………………………………………………………………………….)
.
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
…………………………………………………………………………………..
.
…
…..
.
………………………..
………
.
حر ر ب……………………………….في
.
الامضاء والخت م
نموذج عدد 4
تصريح على الشرف بعضوية مراقب الحسابات في مجمعات الخبراء المحاسبين مراقبي حسابات البنوك والمؤسسات المالي ة
………………………………………………….
اني الممض ي أسفله (الاسم واللقب
………………………………………………………………)
.
……….
…
المسجل بهيئة الخبر اء المحاسبين ب البلاد التونسية تح ت عدد
………………………………………………………………………………………
……………………..
المعين محل مخابر ت ه بـ ( العنوان الكامل لمكتب الخبر ة في المحاسبة
………………………………………………………….)
أصر ح على الشرف بعدم عضويتي بإحدى مجمعات ال خبر اء المحاسبين مر اقبي حسابات البنوك والمؤسسات المالية
أصر ح على الشرف بعضويتي بالمجمعات للخبر اء المحاسبين مر اقبي حسابات البنوك والمؤسسات المالية المبين ة بالجدو ل التالي:
المجمع أعضاءالنيابية المدةالمال أوالمؤسسة البنك ي ة |
---|
…………………………………
.
حر ر ب……………………………….في
الامضاء والختم
.
.